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会计师傅带徒弟实操题答案解析集

一、单选题（每题2分，共10题）

（背景：某制造企业，增值税纳税人，位于广东省，2023年经营数据）

1.某企业采购原材料取得增值税专用发票，发票注明金额10万元，税额1.3万元，款项未支付。该企业适用的增值税税率为13%，采用购进扣税法。则该批原材料入库时的会计分录中，“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目应计入多少？

A.1.3万元

B.0万元

C.13万元

D.10.3万元

2.某企业2023年12月31日应收账款余额为100万元，坏账准备计提比例为5%。2024年1月，实际发生坏账5万元。则2024年1月确认坏账损失时，应借记“坏账准备”科目多少万元？

A.0万元

B.2.5万元

C.5万元

D.7.5万元

3.某企业采用计划成本法核算原材料。2023年采购原材料一批，实际成本20万元，计划成本18万元，差额计入“材料成本差异”科目。期末结转材料成本差异时，若差异为超支，则“材料成本差异”科目应如何处理？

A.借记“材料成本差异”2万元

B.贷记“材料成本差异”2万元

C.借记“管理费用”2万元

D.贷记“主营业务成本”2万元

4.某企业2023年12月31日预付租金50万元，租期12个月，用于办公场所。则2024年1月，应计入“管理费用”的租金费用为多少万元？

A.4.17万元

B.50万元

C.12.5万元

D.41.67万元

5.某企业2023年发生广告费支出10万元，其中6万元符合资本化条件，4万元费用化。则2023年利润表中“销售费用”项目应列示多少万元？

A.4万元

B.6万元

C.10万元

D.0万元

二、多选题（每题2分，共10题）

（背景：某餐饮企业，位于北京市，2023年经营数据）

6.下列哪些项目应计入“固定资产”科目核算？

A.购入的用于厨房的厨具

B.出租的商铺租赁权

C.员工培训费

D.购入的运输车辆

7.企业计提固定资产折旧时，可能涉及的会计科目包括？

A.管理费用

B.制造费用

C.销售费用

D.资产减值损失

8.下列哪些情况会导致“应付账款”科目余额减少？

A.用银行存款支付供应商货款

B.将应付账款转为预付账款

C.计提固定资产减值准备

D.接受供应商现金折扣

9.企业在进行现金盘点时，可能发现以下情况，其中属于“库存现金盘盈”的是？

A.实际库存现金多于账面余额

B.短期借款利息未计提

C.出纳员挪用现金未报备

D.银行手续费未入账

10.下列哪些属于“其他业务收入”的核算范围？

A.出租闲置仓库的租金收入

B.出售固定资产净收益

C.提供咨询服务收入

D.销售原材料收入

三、判断题（每题1分，共10题）

（背景：某零售企业，位于上海市，2023年经营数据）

11.企业采用完工百分比法确认收入时，必须满足合同履约进度能够可靠估计的条件。（对/错）

12.企业支付的行政管理人员工资，应计入“销售费用”科目核算。（对/错）

13.企业计提的固定资产减值准备，可以在未来期间转回。（对/错）

14.企业收到客户的预付款，应计入“预收账款”科目。（对/错）

15.企业采用实际成本法核算存货时，发出存货的成本采用先进先出法确定。（对/错）

16.企业支付的诉讼费，应计入“管理费用”科目核算。（对/错）

17.企业采用月末一次摊销法核算低值易耗品时，应在“管理费用”科目列支。（对/错）

18.企业接受投资者投入的设备，应按公允价值计入“固定资产”科目。（对/错）

19.企业支付的增值税进项税额，可以直接抵扣销项税额。（对/错）

20.企业发生的财务费用，应计入“所得税费用”科目核算。（对/错）

四、简答题（每题5分，共5题）

（背景：某外贸企业，位于深圳市，2023年经营数据）

21.简述“应收账款”科目在核算中的主要内容和注意事项。

22.简述“长期股权投资”科目的核算范围和基本账务处理。

23.简述“在建工程”科目在核算中的主要内容和结转条件。

24.简述“应付职工薪酬”科目在核算中的主要内容和常见项目。

25.简述“研发支出”科目在核算中的主要内容和费用化与资本化条件。

五、实务题（每题10分，共5题）

（背景：某建筑企业，位于浙江省，2023年经营数据）

26.某企业2023年采购原材料一批，发票金额20万元，税额2.6万元，款项未支付。原材料计划成本为18万元，实际成本超支2万元。请编制采购入库和结转材料成本差异的会计分录。

27.某企业2023年12月31日应收账款余额为100万元，坏账准备计提比例为5%。2024年1月，实际发生坏账5万元。请编制计提坏账准备和确认坏账