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费用抵扣情况的说明



关于[报告期间，如：2025年度/2025年1-12月]费用抵扣

情况的说明



致：[财务部门/税务机关/管理层等相关单位/人员]



发件单位：[公司/部门全称]



日期：[YYYY年MM月DD日]



为规范费用管理，确保费用抵扣符合财务制度及税收法规要

求，准确反映公司经营成本与税务核算情况，现将[报告期间]

公司费用抵扣的具体情况、合规性分析及相关问题说明如

下，供贵单位/人员审核参考。



一、费用抵扣总体概况



报告期间内，公司发生各类经营及管理费用共计[XXX]万元，

其中符合抵扣条件（含增值税进项税额抵扣、企业所得税税

前扣除）的费用金额为[XXX]万元，占期间总费用的[XX%]；

不可抵扣费用金额为[XXX]万元，占期间总费用的[XX%]。各

项抵扣均以合法有效的凭证为依据，严格遵循相关政策规定

执行。



（一）核心数据汇总



|费用类别|期间总发生额（万元）|可抵扣金额（万元）|不可

抵扣金额（万元）|抵扣率|

||||||

|采购与物资消耗费用|[XXX]|[XXX]|[XXX]|[XX%]|

|运输与物流费用|[XXX]|[XXX]|[XXX]|[XX%]|

|办公与运维费用|[XXX]|[XXX]|[XXX]|[XX%]|

|差旅与业务招待费用|[XXX]|[XXX]|[XXX]|[XX%]|

|研发与技术服务费用|[XXX]|[XXX]|[XXX]|[XX%]|

|其他费用|[XXX]|[XXX]|[XXX]|[XX%]|

|合计|[XXX]|[XXX]|[XXX]|[XX%]|

二、费用抵扣具体分类说明



本期间费用抵扣主要分为增值税进项税额抵扣与企业所得

税税前扣除两类，具体明细及依据如下：



（一）增值税进项税额抵扣情况



报告期间，公司累计取得增值税专用发票及其他合规抵扣凭

证[XXX]份，票面税额合计[XXX]万元，实际认证抵扣增值税

进项税额[XXX]万元，留抵税额[XXX]万元（若有）。抵扣明

细如下：



|费用项目|抵扣凭证份数|票面税额（万元）|实际抵扣税额（万

元）|抵扣依据（政策条款简述）|

||||||

|原材料采购|[XXX]|[XXX]|[XXX]|《增值税暂行条例》第八条，

购进货物进项税额准予抵扣|

|运输服务|[XXX]|[XXX]|[XXX]|财税〔2016〕36号文，购进

国内旅客运输服务等进项税额可抵扣|

|办公设备购置|[XXX]|[XXX]|[XXX]|《增值税暂行条例实施细

则》，固定资产进项税额准予抵扣|

|技术服务|[XXX]|[XXX]|[XXX]|财税〔2016〕36号文，购进

应税服务进项税额准予抵扣|

|其他可抵扣项目|[XXX]|[XXX]|[XXX]|依据相关税收政策|

|合计|[XXX]|[XXX]|[XXX]|-|

注：本期间无逾期未认证抵扣的合规凭证，所有抵扣税额均

已在对应纳税申报期内完成申报。



（二）企业所得税税前扣除情况



根据《企业所得税法》及实施条例等相关规定，报告期间公

司符合税前扣除条件的费用共计[XXX]万元，其中全额扣除

[XXX]万元，限额扣除[XXX]万元，具体分类如下：



1.全额扣除费用：合计[XXX]万元，主要包括工资薪金支出

[XXX]万元、社保公积金支出[XXX]万元、办公费[XXX]万元、

差旅费[XXX]万元等。此类费用均与公司生产经营直接相关，

凭证完整、真实，符合全额扣除政策要求。



2.限额扣除费用：合计[XXX]万元，均在政策规定限额内扣

除，具体如下：

业务招待费：发生额[XXX]万元，按发生额60%计

算为[XXX]万元，未超过当年销售（营业）收入的5‰（[XXX]

万元），实际扣除[XXX]万元；



3.广告费和业务宣传费：发生额[XXX]万元，未超过当年销

售（营业）收入的15%（[XXX]万元），实际扣除[XXX]万

元；



4.职工福利费：发生额[XXX]万元，未超过工资薪金总额的

14%（[XXX]万元），实际扣除[XXX]万元；



5.其他限额扣除项目：[具体项目]发生额[XXX]万元，在规

定限额内扣除[XXX]万元。



6.不可税前扣除费用：合计[XXX]万元，主要包括与生产经

营无关的赞助支出[XXX]万元、税收滞纳金[XXX]万元、超标

准福利费[XXX]万元等，此类费用均依据政策规定不予扣除。