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广州市财务管理实操指南题库

一、单选题（每题2分，共20题）

1.广州市中小微企业享受增值税留抵退税政策时，关于退税额度的计算，以下说法正确的是？

A.按当期实际留抵税额全额退还

B.按上年度留抵税额的50%退还

C.按当期实际留抵税额的60%退还

D.需先缴纳企业所得税后才能申请退税

2.广州市高新技术企业研发费用加计扣除政策中，允许税前加计扣除的比例最高为？

A.50%

B.75%

C.100%

D.150%

3.广州市企业通过股权转让获得收入时，若持股期限超过5年，适用的企业所得税税率为？

A.25%

B.20%

C.10%

D.0%

4.广州市某制造业企业2023年度利润总额为800万元，符合小型微利企业条件，其可减免的企业所得税金额为？

A.0万元

B.40万元

C.80万元

D.160万元

5.广州市企业开具增值税电子发票时，关于发票开具时限的规定，以下正确的是？

A.开具后立即提交税务机关备案

B.当月开具，次月提交备案

C.无需提交备案，自行保存即可

D.无时限要求，按需开具

6.广州市个人所得税专项附加扣除中，关于子女教育扣除的标准，以下说法正确的是？

A.每个子女每月1000元

B.每个子女每月2000元

C.每个子女每年10000元

D.每个子女每月3000元

7.广州市企业通过融资租赁方式购置固定资产，在财务核算中，该固定资产的入账价值应按？

A.租赁合同约定的最低租赁付款额现值确定

B.租赁合同约定的最高租赁付款额确定

C.融资租赁公司收取的手续费确定

D.市场公允价值确定

8.广州市某餐饮企业2023年度发生的管理费用为200万元，其中业务招待费支出为30万元，其可在税前扣除的业务招待费金额为？

A.30万元

B.15万元

C.20万元

D.0万元

9.广州市企业通过发行债券筹集资金，若债券利息支出在符合资本化条件时，其会计处理为？

A.直接计入当期财务费用

B.资本化计入相关资产成本

C.先计入预提费用，再转入财务费用

D.不予确认

10.广州市企业因自然灾害导致存货毁损，在税务处理中，其损失可按？

A.原值全额扣除

B.原值减去残值后扣除

C.市场公允价值扣除

D.不予扣除

二、多选题（每题3分，共10题）

1.广州市企业享受研发费用加计扣除政策时，以下哪些费用可计入加计扣除范围？

A.职工薪酬

B.设备折旧费

C.研发设备租赁费

D.差旅费

2.广州市个人所得税专项附加扣除中，以下哪些项目属于扣除范围？

A.住房贷款利息

B.职业资格继续教育

C.大病医疗费用

D.子女教育

3.广州市企业通过融资租赁方式购置固定资产，在税务处理中，以下说法正确的有？

A.租赁期内每年可分期扣除折旧费用

B.租赁期内需一次性确认相关费用

C.若租赁合同符合特定条件，利息支出可税前扣除

D.固定资产残值由融资租赁公司承担时，可全额税前扣除

4.广州市企业开具增值税电子发票时，以下哪些情形需进行红字发票处理？

A.错误开票（如税码错误）

B.发票作废

C.发票内容变更

D.发票丢失

5.广州市中小微企业享受增值税留抵退税政策时，以下哪些条件需同时满足？

A.上年留抵税额大于本年留抵税额

B.当期留抵税额大于0

C.企业符合小型微利企业条件

D.企业无欠税情形

6.广州市企业因自然灾害导致存货毁损，在会计处理中，以下说法正确的有？

A.需进行减值测试

B.损失计入当期资产减值损失

C.需取得相关证据备查

D.损失金额需与保险公司赔偿金额相抵扣

7.广州市个人所得税专项附加扣除中，关于继续教育扣除的标准，以下说法正确的有？

A.每个纳税人在学历（学位）教育期间每月可扣除4000元

B.每个纳税人在职业资格继续教育期间每月可扣除2000元

C.学历（学位）教育期间只能扣除3年

D.职业资格继续教育期间只能扣除2年

8.广州市企业通过发行债券筹集资金，在财务核算中，以下说法正确的有？

A.债券发行费用可资本化计入相关资产成本

B.债券利息支出可直接计入当期财务费用

C.若债券符合特定条件，利息支出可税前扣除

D.债券溢价发行时，需分期摊销溢价金额

9.广州市企业开具增值税电子发票时，以下哪些信息必须包含在发票中？

A.购买方名称、纳税人识别号

B.销售方名称、纳税人识别号

C.发票代码、发票号码

D.商品名称、税额

10.广州市企业享受小型微利企业所得税减免政策时，以下说法正确的有？

A.利润总额不超过100万元时，减按12.5%计入应纳税所得额

B.利润总额超过100万元但不超过3