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2026年医院审计部工作计划

2026年，医院审计部将紧密围绕医院“高质量发展三年行动”总体目标，以风险防控为核心、以增值服务为导向，聚焦医疗业务全流程、经济活动全链条、管理责任全周期，重点开展财务收支、经济合同、基建采购、内部控制、医保资金、科研经费等六大领域审计，同步强化整改跟踪与队伍建设，切实发挥审计“治已病、防未病”作用，为医院规范运营、提质增效提供有力保障。具体工作计划如下：

一、财务收支审计：严守经济运行底线，防范资金管理风险

以“真实性、合规性、效益性”为审计主线，覆盖医疗收入、药品耗材支出、人员经费等核心业务，重点关注DRG/DIP支付改革背景下的收入结构合理性与支出管控有效性。

收入审计方面：针对医疗收入（占比约65%），重点核查门诊、住院收费系统与HIS数据的一致性，抽取1-3月、7-8月（就诊高峰）收费票据，比对检查检验项目、药品数量与医嘱记录，重点关注高值耗材（如骨科植入物、心血管介入材料）是否存在分解收费、重复收费；针对药品收入（占比约22%），结合国家医保药品目录动态调整，核查中药饮片、特殊管理药品（如麻醉药品）的计价是否符合物价政策，门诊慢性病用药是否存在超量开方（单次处方超过12周用量）；针对其他收入（如设备租赁、培训收入），重点检查合同台账与实际到账匹配度，确保“应收尽收”。

支出审计方面：聚焦人员经费（占比约35%），通过工资系统与考勤记录、绩效分配方案三方核对，验证临床科室“超劳务量绩效”发放依据是否充分（如手术台次、门诊人次统计口径），行政后勤部门津贴是否符合院级分配制度；药品耗材支出（占比约30%），重点审计供应商遴选（是否通过省级平台采购）、验收入库（是否双人验收并留存质检报告）、领用核销（是否执行“零库存”管理下的批次追踪），对单月耗占比超28%的科室（2025年全院平均26.5%）开展专项分析，识别是否存在过度使用或跑冒滴漏；设备折旧与维修支出（占比约15%），结合设备管理系统数据，核查大型设备（如MRI、DSA）折旧年限是否与财务制度一致（一般为5-8年），维修费用超设备原值20%的项目是否履行重新购置论证程序。

时间安排：1-2月完成上年度财务决算审计，形成《收入结构优化建议报告》；4-5月开展药品耗材全流程专项审计；9-10月针对三季度支出异常科室（预计10-15个）开展跟踪审计；12月出具年度财务收支综合评价报告，提出“控费增效”具体措施（如调整高值耗材储备模式、优化绩效分配权重）。

二、经济合同管理审计：全生命周期跟踪，规范交易行为

覆盖医疗设备采购（占比约40%）、药品耗材采购（30%）、服务外包（20%，如后勤维保、信息系统开发）、基建工程（10%）四类合同，重点关注“签约-履约-结算”全流程风险。

签约环节：核查合同签订前是否履行“三重一大”决策（标的超50万元需党委会审议），供应商资质是否齐全（如医疗器械需提供注册证、生产许可证），技术参数是否与临床需求匹配（抽取20份设备采购合同，验证技术条款与科室申请单一致性），价格是否通过市场调研或第三方比价（如试剂采购是否参考省级集中采购平台均价）。

履约环节：通过合同管理系统（与OA、财务系统对接）实时监控，对超30日未交货的设备采购合同（预计涉及3-5家供应商）发送预警，对服务外包项目（如消毒供应外包）每月抽查服务记录（如清洗数量、质量检测报告），验证是否达到合同约定标准（如器械清洗合格率≥99%）。

结算环节：重点审计付款进度是否与履约进度匹配（如设备采购首付款不超30%、验收后付至80%、质保期满付尾款），发票信息是否与合同主体一致（防止“挂靠”“过票”），对超合同金额10%的变更（如基建工程设计变更），核查是否补充签订协议并履行审批程序。

配套措施：6月前完成合同管理系统功能升级，增加“关键节点提醒”（如付款截止日、质保到期日）、“风险指标预警”（如同一供应商年交易额超全院同类采购30%）模块；11月开展合同管理专项培训，覆盖采购、临床、财务等部门，重点讲解《民法典》下医疗合同特殊条款（如医疗设备的质量保证期、技术培训义务）。

三、基建与设备采购审计：强化过程管控，提升投资效益

针对2026年计划实施的门诊楼改造（预算1.2亿元）、急诊设备采购（预算8000万元）等重点项目，分阶段实施跟踪审计。

前期论证阶段：参与门诊楼改造项目可行性研究评审，重点审查建设规模（按1200张床位配套门诊面积）、功能布局（是否符合“一站式”就诊流程）、资金来源（财政拨款6000万、自筹6000万）的合理性；对急诊设备采购（如ECMO、移动DR），联合设备科、急诊科论证设备使用率（参考近3年急诊危重症病例数）、品牌兼容性（是否与现有急救设备匹配），避免“重采购轻使用”（2025年部分设备年使用率