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企业固定资产管理盘点及报废流程表

一、适用范围与应用场景

本流程表适用于各类企业（制造业、服务业、商贸企业等）的固定资产全生命周期管理，尤其适合资产规模较大、跨部门使用或存放分散的企业场景。具体应用场景包括：

日常管理：定期或不定期对固定资产进行抽查，保证账实相符，及时发觉资产流失、损坏等问题；

年度全面盘点：每年末/财年末组织一次全公司范围内固定资产盘点，核对资产数量、状态、存放位置等信息，为财务报表编制提供依据；

资产状态评估：对使用年限较长、技术落后或物理损耗严重的资产进行状态鉴定，判断是否达到报废标准；

报废处置：对闲置、损坏、淘汰或无使用价值的固定资产，规范报废申请、审批、处置及账务销账流程，避免资产流失。

二、固定资产管理盘点操作流程

（一）盘点前准备阶段

成立盘点工作小组

由行政部/资产管理部牵头，联合财务部、使用部门负责人组成盘点小组，明确分工：

总协调人（行政部/资产管理部*）：负责制定盘点计划、组织协调、进度跟踪；

记录员（各部门指定人员*）：负责本部门资产盘点数据的记录与核对；

监盘员（财务部*）：负责监盘过程监督、数据复核，保证盘点真实性。

制定盘点计划

明确盘点范围（全公司/某部门/某类资产）、时间节点（具体日期、每日时段）、人员分工及职责；

提前3个工作日发布盘点通知，要求各部门配合：整理资产台账、清理闲置资产、保证资产可正常识别。

资产标签与台账检查

核对资产标签是否清晰完整（标签包含：资产编号、名称、购置日期、使用部门等信息），缺失标签的资产需提前补贴；

打印最新版《固定资产台账》（含资产编号、名称、规格型号、原值、累计折旧、使用部门、责任人等），作为盘点依据。

工具与物资准备

准备盘点工具：盘点表（纸质/电子）、扫码枪（如有条码管理）、相机（拍摄资产状态）、文具（签字笔、橡皮等）；

电子化场景：提前调试盘点系统（如ERP资产模块），保证数据可实时。

（二）盘点实施阶段

现场盘点执行

按部门/区域分组进行，记录员对照《固定资产台账》逐项核对，监盘员全程监督；

核对内容包括：

资产编号、名称、规格型号是否与台账一致；

资产数量（账面数量vs实际数量）、存放地点是否准确；

资产使用状态（在用、闲置、维修中、报废等）及责任人是否明确。

差异记录与标记

对盘点中发觉的差异（盘盈、盘亏、毁损等），当场标记并记录《固定资产盘点差异表》，注明差异原因（如标签脱落、资产调拨未及时更新台账等）；

对无法当场确认的资产（如型号模糊、存放位置不明），拍照留存并标注“待核实”，后续由使用部门确认。

双方签字确认

盘点完成后，记录员与使用部门负责人共同在《固定资产盘点表》上签字确认，保证数据真实、无遗漏；

电子化场景：需在系统中完成电子签名，并导出纸质版存档。

（三）盘点结果处理阶段

数据汇总与差异分析

盘点小组3个工作日内完成所有盘点数据汇总，《固定资产盘点汇总表》；

对差异原因进行分类分析：

盘盈（账外资产）：核查来源（如采购未入账、接受捐赠未登记等），补充资产信息并录入台账；

盘亏（账有实无）：核查去向（如遗失、提前报废未销账、部门间调拨未交接等），明确责任并提出处理建议；

毁损/闲置资产：评估修复价值或处置必要性，纳入报废/闲置资产流程。

编制盘点报告

资产管理部根据汇总结果编制《固定资产盘点报告》，内容包括：盘点概况、差异明细、原因分析、整改措施及建议；

报告提交至管理层（如总经理/分管副总）审批，审批通过后下发各部门执行。

账务调整与系统更新

财务部根据审批后的盘点报告，进行账务处理：

盘盈资产：按重置价值入账，计入“以前年度损益调整”；

盘亏资产：查明原因后，经审批后核销账面价值，计入“营业外支出”；

资产管理部同步更新固定资产台账及系统数据（如ERP系统），保证账实、账账、账卡一致。

三、固定资产报废处理操作流程

（一）报废申请阶段

申请发起

资产使用部门发觉资产符合报废条件时（如：使用年限到期、严重损坏无法修复、技术淘汰无维修价值等），由部门负责人填写《固定资产报废申请表》，详细说明：

资产信息（编号、名称、规格型号、购置日期、原值、累计折旧）；

报废原因（附照片/技术鉴定报告作为支撑）；

拟处置方式（如报废回收、捐赠、转让等）。

部门初审

使用部门负责人对报废申请的真实性、必要性进行审核，签字确认后提交至资产管理部。

（二）技术鉴定阶段

鉴定组织

资产管理部联合技术部门（如设备部、IT部）、财务部组成技术鉴定小组，对报废资产进行现场鉴定；

鉴定内容：资产是否达到报废标准、是否有修复价值、残值评估（如可回收零部件价值）。

出具鉴定意见

鉴定小组填写《固定资产技术鉴定表》，明确结论：“同意报废”“建议维修后使用”“可降级使用”等；

对“同意报废”的资产，鉴定小组负责人签字确认；对有争议的资产，提交管理