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企业财务风险管理内控模板

一、适用情境与触发条件

初创企业内控体系搭建：企业处于成长期，财务流程不规范，需建立基础财务风险防控机制；

业务扩张期风险排查：企业新增业务板块、跨区域经营或规模快速扩张时，需识别新增财务风险点；

年度/半年度内控审计：定期对现有财务内控有效性进行评估，发觉控制缺陷并推动整改；

监管机构检查应对：如财政、税务、审计等部门要求提供财务内控文档，需系统梳理内控流程与证据；

并购重组前风险评估：企业并购前需对目标企业财务内控体系进行尽职调查，识别潜在风险。

二、实施流程与操作指引

（一）前期准备与启动

组建跨部门工作小组

由企业分管财务副总担任组长，成员包括财务部负责人、内审部负责人、业务部门骨干（如销售、采购、生产部门负责人）及IT部门代表*，明确小组职责（风险识别、评估、措施制定及落地跟踪）。

小组首次会议需明确工作目标（如“建立覆盖筹资、投资、运营、税务全流程的财务内控体系”）、时间节点（如3个月内完成体系建设）及分工（财务部牵头风险识别，内审部负责监督执行）。

收集基础资料

梳理现有财务制度（如《资金管理办法》《费用报销制度》）、业务流程（如销售收款流程、采购付款流程）、财务报表（近3年资产负债表、利润表、现金流量表）及历史风险事件（如以往资金挪用、税务处罚案例）。

整理外部法规要求（如《企业内部控制基本规范》及其配套指引、税法最新规定），保证内控设计符合合规性底线。

（二）全面财务风险识别

通过“流程梳理+数据核查+人员访谈”多维度识别风险点，重点关注高频、高风险领域：

流程梳理法

绘制核心财务流程图（如“销售与收款流程”：客户下单→合同签订→发货→开票→收款→账务处理），标注流程中的关键控制节点（如合同审批、发货审核、开票复核），识别缺失或薄弱环节（如未设置“不相容岗位分离”）。

数据分析法

分析财务异常指标：如应收账款周转率大幅下降、存货周转天数异常延长、销售毛利率与行业均值偏离过大等，定位潜在风险领域（如销售回款困难、存货积压）。

人员访谈法

访谈关键岗位人员（如出纳、会计、销售经理、采购经理），知晓实际操作中存在的风险点（如“费用报销时，部分凭证缺少原始发票附件”“大额资金支付未履行双重复核”）。

（三）风险评估与分级

对识别出的风险点，从“发生可能性”和“影响程度”两个维度进行评估，划分风险等级：

评估标准：

发生可能性：高（近1年内发生过或极易发生）、中（1-3年发生过或可能发生）、低（3年以上未发生或极少发生）；

影响程度：高（导致企业重大损失，如直接经济损失超100万元或严重影响声誉）、中（造成一定损失，如直接损失50万-100万元）、低（损失较小，如直接损失低于50万元）。

风险等级划分：

高风险：可能性高+影响高/中；

中风险：可能性中+影响高/中，或可能性高+影响低；

低风险：可能性低+影响低/中，或可能性中+影响低。

（四）内控措施设计

针对不同等级风险，制定差异化控制措施，保证“高风险重点控、中风险持续控、低风险常规控”：

高风险控制措施（如资金挪用风险）

措施内容：实行“不相容岗位分离”（出纳不得兼任稽核、会计档案保管）；大额资金支付（单笔超50万元）需经财务经理、分管副总、总经理三级审批；银行存款日记账与银行对账单每月核对，由会计编制《银行余额调节表》，财务经理*复核。

责任部门：财务部，责任人：会计（执行）、财务经理（复核）。

中风险控制措施（如费用报销虚假风险）

措施内容：报销凭证需附合规发票、明细清单及业务审批单；差旅费报销需附出差审批单及行程单；财务部每月对报销凭证进行抽样检查（抽样比例不低于10%），重点核查发票真伪与业务真实性。

责任部门：财务部、各业务部门，责任人：业务部门负责人（初审）、会计（审核）。

低风险控制措施（如会计凭证归档延迟风险）

措施内容：明确会计凭证在次月10日前完成装订，由档案管理员*分类归档，电子凭证备份至企业服务器并加密保存。

责任部门：财务部，责任人：会计（装订）、档案管理员（归档）。

（五）措施落地与执行

制度发布与培训

将内控措施固化为制度文件（如《企业财务内控手册》），经总经理办公会*审批后正式发布，明确各岗位权限、操作流程及违规后果。

组织全员培训（分部门、分批次），重点培训关键岗位人员（如出纳、会计、部门负责人*），培训后进行考核（考试或实操测试），保证理解并掌握控制要求。

执行记录与存档

对控制措施的执行过程留痕，如审批流程需在OA系统线上操作（保留审批记录痕迹）；银行余额调节表、费用检查报告等需书面签字确认并归档；电子控制记录（如系统操作日志）定期导出备份。

（六）监控与检查

定期自查

各业务部门每季度对本部门涉及的财务内控措施执行情况进行自查，填写《内控执行自查表》，报送财务部汇总。

财务部每半年组织一次全流程内