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税务会计考试例题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，不属于增值税征税范围的是（）

A.销售电力B.销售热力C.销售不动产D.销售天然气

2.企业发生的下列行为中，需要计算缴纳增值税的是（）

A.取得存款利息B.获得保险赔偿C.收取包装物租金D.取得中央财政补贴

3.某小规模纳税人销售货物，取得含税收入10.3万元，其应缴纳增值税为（）万元

A.0.3B.0.6C.1.75D.1.8

4.下列关于消费税纳税义务发生时间的说法中，不正确的是（）

A.采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天

B.采取赊销方式的，为收到货款的当天

C.采取托收承付方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天

D.自产自用应税消费品的，为移送使用的当天

5.企业应纳税所得额的计算原则是（）

A.收付实现制B.权责发生制C.混合制D.以上都不对

6.下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，允许税前扣除的是（）

A.税收滞纳金B.非广告性赞助支出C.银行罚息D.企业所得税税款

7.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）

A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率

8.下列属于资源税征税范围的是（）

A.人造石油B.煤矿生产的天然气C.海盐D.洗煤

9.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.实际占用的土地面积B.建筑面积C.使用面积D.居住面积

10.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（）

A.财产租赁合同以租赁金额为计税依据

B.借款合同以借款利息为计税依据

C.购销合同以所购销货物的金额和增值税税额合计数为计税依据

D.技术合同以合同所载价款、报酬、使用费的合计金额和增值税税额为计税依据

答案：1.C2.C3.A4.B5.B6.C7.B8.C9.A10.A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列属于增值税视同销售行为的有（）

A.将自产货物用于集体福利B.将外购货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人D.将外购货物分配给股东

2.下列各项中，属于消费税征税范围的有（）

A.高尔夫球B.普通护肤护发品C.游艇D.木制一次性筷子

3.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目有（）

A.未经核定的准备金支出B.向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项

C.企业之间支付的管理费D.企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费

4.下列个人所得中，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税的有（）

A.某大学教授从企业取得咨询费B.某公司高管从本公司取得的董事费

C.某设计院设计师从非任职单位取得的设计费D.某编剧从电视剧制作单位取得的剧本使用费

5.下列属于资源税征税范围的有（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.石灰石

6.下列关于房产税纳税义务人的说法中，正确的有（）

A.产权属于国家所有的，由经营管理单位纳税

B.产权出典的，由出典人纳税

C.产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税

D.纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由使用人代为缴纳房产税

7.下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）

A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权

C.转让地上建筑物及其附着物产权D.继承房地产

8.下列属于印花税纳税人的有（）

A.合同的立合同人B.产权转移书据的立据人

C.营业账簿的立账簿人D.权利、许可证照的领受人

9.下列关于城市维护建设税的说法中，正确的有（）

A.城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.城市维护建设税的税率根据纳税人所在地不同分为7%、5%、1%

C.对进口货物或者境外单位和个人向境内销售劳务、服务、无形资产缴纳的增值税、消费税税额，不征收城市维护建设税

D.因减免税而对增值税、消费税进行退库的，可同时对已征收的城市维护建设税进行退库

10.下列关于车辆购置税的说法中，正确的有（）

A.车辆购置税的征税对象是购置应税车辆的行为

B.车辆购置税实行一次课征制度

C.车辆购置税税率为10%

D.购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税

答案：1.ACD2.ACD3.ABCD4.AC5.