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税务结算考试题及答案

一、单项选择题（每题2分，共20分）

1.企业所得税的基本税率是（）

A.15%B.20%C.25%D.30%

2.增值税小规模纳税人的征收率通常是（）

A.1%B.3%C.5%D.6%

3.下列项目中，不征收消费税的是（）

A.白酒B.实木地板C.电动汽车D.鞭炮

4.城市维护建设税的计税依据是（）

A.增值税、消费税的税额B.营业额

C.销售额D.利润额

5.企业发生的职工福利费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予扣除。

A.10%B.12%C.14%D.16%

6.房产税按房产余值计征的，税率为（）

A.1.2%B.4%C.12%D.15%

7.车辆购置税的税率是（）

A.5%B.10%C.15%D.20%

8.印花税应税合同的计税依据是（）

A.合同所载金额B.合同数量

C.合同件数D.合同履行金额

9.企业转让无形资产的收入，应计入（）

A.主营业务收入B.其他业务收入

C.营业外收入D.投资收益

10.企业所得税按年计征，分月或者分季预缴，年度终了之日起（）内，报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴。

A.3个月B.4个月C.5个月D.6个月

二、多项选择题（每题2分，共20分）

1.下列属于流转税的有（）

A.增值税B.消费税C.关税D.企业所得税

2.以下哪些情况可以免征增值税（）

A.农业生产者销售的自产农产品

B.古旧图书

C.直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备

D.销售自己使用过的物品（其他个人除外）

3.企业所得税中，不得在税前扣除的项目有（）

A.税收滞纳金B.赞助支出

C.未经核定的准备金支出D.罚金、罚款和被没收财物的损失

4.消费税的征税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节

C.进口环节D.零售环节（部分应税消费品）

5.下列属于个人所得税专项附加扣除项目的有（）

A.子女教育B.继续教育

C.大病医疗D.住房贷款利息

6.资源税的征税范围包括（）

A.原油B.天然气C.煤炭D.其他非金属矿原矿

7.城市维护建设税的税率有（）

A.7%B.5%C.3%D.1%

8.房产税的计税依据有（）

A.房产原值B.房产余值

C.房产租金收入D.房产市场价值

9.印花税的纳税义务人包括（）

A.立合同人B.立据人C.立账簿人D.领受人

10.企业发生的下列支出，作为长期待摊费用，按照规定摊销的，准予扣除的有（）

A.已足额提取折旧的固定资产的改建支出

B.租入固定资产的改建支出

C.固定资产的大修理支出

D.其他应当作为长期待摊费用的支出

三、判断题（每题2分，共20分）

1.增值税一般纳税人销售货物，一律适用13%的税率。（）

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除；超过年度利润总额12%的部分，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣除。（）

3.消费税是价内税，增值税是价外税。（）

4.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，缴纳个人所得税。（）

5.城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。（）

6.车辆购置税实行一次性征收，购置已征车辆购置税的车辆，不再征收车辆购置税。（）

7.企业所得税预缴税款时，按照月度或者季度的实际利润额预缴；按照月度或者季度的实际利润额预缴有困难的，可以按照上一纳税年度应纳税所得额的月度或者季度平均额预缴，或者按照经税务机关认可的其他方法预缴。（）

8.印花税应税凭证应在书立、领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花。（）

9.企业为投资者或者职工支付的商业保险费，准予在企业所得税税前扣除。（）

10.资源税纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率。（）

四、简答题（每题5分，共20分）

1.简述增值税视同销售的情形。

答案：将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物；设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设