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第四章习题及答案(审计学)

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.审计过程中，下列哪项不是审计师的职责？()

A.对财务报表的合规性进行审查

B.评估内部控制的有效性

C.提供法律咨询

D.验证交易的真实性

2.在审计计划阶段，审计师通常会进行以下哪项工作？()

A.收集证据

B.编制审计报告

C.审查内部控制

D.确定审计程序

3.审计师在执行审计程序时，下列哪项不是其工作内容？()

A.审查财务报表

B.访问客户现场

C.编制审计工作底稿

D.直接负责公司财务决策

4.审计师在实施风险评估程序时，以下哪项不是风险评估的目标？()

A.识别重大错报风险

B.评估控制风险

C.确定审计证据数量

D.预测未来盈利能力

5.审计师在审计过程中发现重大错报风险时，应采取以下哪项措施？()

A.继续执行原审计程序

B.增加审计证据的数量

C.减少审计证据的数量

D.不采取任何措施

6.审计报告中的管理层声明部分，应由谁签署？()

A.审计师

B.管理层

C.董事会

D.注册会计师

7.审计师在编制审计报告时，应遵循哪个准则？()

A.企业会计准则

B.审计准则

C.税法准则

D.银行准则

8.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计证据的类型？()

A.内部证据

B.外部证据

C.财务证据

D.非财务证据

9.审计师在完成审计工作后，应向谁提交审计报告？()

A.管理层

B.董事会

C.注册会计师协会

D.股东

10.审计师在审计过程中，以下哪项不是审计师的独立性要求？()

A.不得接受被审计单位的礼品

B.不得担任被审计单位的顾问

C.不得与被审计单位有亲属关系

D.不得发表与审计意见相悖的言论

二、多选题(共5题)

11.审计师在审计过程中，以下哪些属于内部控制要素？()

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.监督

12.审计师在确定审计风险时，应考虑以下哪些因素？()

A.财务报表的复杂性

B.客户的行业性质

C.管理层的诚信和道德价值观

D.审计师的职业判断

E.适用的法律法规

13.审计师在审计过程中，以下哪些是审计证据的获取方式？()

A.观察程序

B.询问管理层和员工

C.审查文件和记录

D.外部独立验证

E.分析程序

14.审计报告中，以下哪些信息是必须包含的？()

A.审计意见

B.管理层声明

C.审计程序说明

D.审计报告日期

E.审计费用

15.审计师在审计过程中，以下哪些情况可能导致审计师发表保留意见？()

A.审计师无法获取充分适当的审计证据

B.审计师对财务报表的某些项目存在重大疑虑，但无法确定其影响

C.财务报表存在重大错报，但已通过适当程序予以更正

D.审计师对管理层舞弊行为有合理理由怀疑

三、填空题(共5题)

16.审计师在实施风险评估程序时，首先应当了解被审计单位及其环境，这个过程被称为______。

17.审计师在执行审计程序时，对交易、账户余额或披露的细节进行______是审计证据获取的一种常用方法。

18.审计报告应当由______负责签署。

19.审计师在评估舞弊风险时，应当考虑______，包括动机或压力、机会和态度或借口。

20.在审计过程中，如果审计师认为管理层提供了虚假陈述，应当及时与______沟通。

四、判断题(共5题)

21.审计师在执行审计程序时，对于任何异常的交易都应当进行详细的审计调查。()

A.正确B.错误

22.审计报告中的非无保留意见是指审计师对财务报表整体发表否定意见。()

A.正确B.错误

23.审计师在审计过程中，必须保持独立性，这是审计质量的根本保证。()

A.正确B.错误

24.审计师在审计过程中，如果发现管理层存在舞弊行为，应当立即终止审计工作。()

A.正确B.错误

25.审计师在执行风险评估程序时，不需要考虑被审计单位的外部环境。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明审计师在审计计划阶段需要考虑哪些关键因素。

27.什么是审计证据，它有哪些特征？

28.审计师在发现管理层舞弊迹象时，应采取哪些措施？

29.审计报告中的“意见段”主要包括哪些