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增值税发票培训课件

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目录

增值税发票认证

04.

增值税发票管理

03.

增值税发票开具

02.

增值税发票概述

01.

增值税发票抵扣

05.

增值税发票风险防控

06.

01

增值税发票概述

发票定义及作用

发票作用

税务申报依据

发票定义

交易凭证记录

01

02

增值税发票种类

企业间交易使用，可抵扣税款。

专用发票

日常消费使用，不可抵扣税款。

普通发票

数字化形式，便捷存储与查询。

电子发票

发票使用规范

确保发票内容真实、准确，遵守税务法规，避免虚开、错开。

合规开具要求

建立发票管理制度，确保发票安全存储，便于查询和审计。

妥善保管措施

02

增值税发票开具

开具前的准备工作

确保开票方与受票方纳税人信息准确无误。

核对纳税人信息

核对商品名称、规格、数量、单价等信息无误。

检查商品信息

确保开票软件、打印机等设备正常运行。

准备开票设备

开具流程及注意事项

开具流程

申请、填写并核对

注意事项

信息准确，避免错漏

常见开具错误及纠正

多开少开均须纠正，重新开具正确发票。

金额税额开错

票面不符规定需换票，重新开具并注明换票。

票面填写错误

03

增值税发票管理

发票领用与保管

明确发票领用流程，确保手续齐全，记录详尽。

领用流程规范

采用安全存储方式，定期检查，防止发票遗失或损坏。

保管安全措施

发票核销与作废

明确核销步骤，确保发票信息准确无误，及时完成核销。

核销流程规范

详细列出发票作废的具体条件，避免误操作，规范财务管理。

作废条件明确

发票信息管理

确保发票信息准确无误，录入系统时遵循统一格式和标准。

信息录入规范

加强发票信息安全管理，防止信息泄露和被盗用。

信息安全保护

04

增值税发票认证

认证流程及要求

输入信息上传发票

登录税务局网站

01

校验通过准备报税

信息校验输出凭证

02

信息真实税控验证

认证要求说明

03

认证异常处理

暂不抵扣，申请核实

异常凭证处理

提交业务真实性证明，申请解除异常

准备证明材料

已抵扣异常凭证，需作转出处理

进项税额转出

01

02

03

认证后的账务处理

认证后，将发票金额正确计入相应会计科目。

入账处理

定期核对发票与账目，确保数据一致，避免税务风险。

核对账目

05

增值税发票抵扣

抵扣条件与范围

一般纳税人凭合规专票等凭证抵扣。

合法专票可抵扣

如小规模纳税人、虚开发票、非应税项目等不可抵扣。

特定情况不抵扣

抵扣流程及操作

税务机关对提交的发票进行审核，确认其真实性和合规性后，方可进行抵扣。

审核确认

纳税人需收集合法有效的增值税发票，按规定时限提交抵扣申请。

申请抵扣

抵扣凭证管理

明确抵扣凭证的种类、来源及收集时限。

凭证收集要求

01

建立严格的审核机制，确保凭证真实、合法、有效。

凭证审核流程

02

06

增值税发票风险防控

防伪特征介绍

真发票纸张光滑有韧性，边缘整齐。

特殊防伪纸张

紫外光下可见红蓝荧光点条状荧光带。

造纸防伪线

防范发票风险措施

01

严格审核制度

建立严格的发票审核流程，确保每张发票的真实性和合法性。

02

加强员工培训

定期对员工进行发票管理培训，提高风险防控意识和能力。

03

采用科技手段

运用先进的发票管理系统，自动识别风险，提高防控效率。

法律责任与违规后果

虚开税额较大将获刑并罚金，数额巨大或无期徒刑。

刑事责任

虚开将追缴税款并罚款，情节严重将吊销发票领购资格。

行政处罚

谢谢

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