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2026年会计师（内部审计）考试题及答案

班级______姓名______

（考试时间：90分钟满分100分）

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.内部审计师在对采购部门进行审计时，发现采购经理在采购过程中经常接受供应商的回扣。该行为违反了以下哪项职业道德准则？

A.诚信

B.客观

C.保密

D.胜任能力

2.以下哪项不属于内部审计的主要职能？

A.监督内部控制的有效性

B.对财务报表进行审计并发表审计意见

C.评估组织的风险管理过程

D.促进组织改善治理、风险管理和控制过程

3.在审计过程中，内部审计师发现某部门的费用支出存在异常波动。为了进一步调查原因，以下哪种审计程序最有效？

A.询问该部门负责人

B.检查相关的会计凭证和发票

C.进行数据分析

D.观察该部门的日常工作流程

4.内部审计师在审计报告中提出的建议应该：

A.具有可操作性和针对性

B.涵盖所有可能的问题

C.由管理层自行决定是否采纳

D.不需要考虑成本效益原则

5.当内部审计师怀疑存在舞弊行为时，应该首先采取以下哪种措施？

A.向管理层报告

B.进行详细的调查取证

C.与被怀疑对象进行沟通

D.扩大审计范围

6.以下关于内部审计与外部审计的关系，说法正确的是：

A.内部审计与外部审计相互独立，互不影响

B.内部审计可以利用外部审计的工作成果

C.外部审计可以替代内部审计的工作

D.内部审计与外部审计的目标和范围完全相同

7.内部审计师在评估组织的内部控制时，发现存在控制缺陷。以下哪种做法是正确的？

A.直接在审计报告中披露控制缺陷，不考虑管理层的意见

B.与管理层沟通控制缺陷，并提出改进建议

C.对控制缺陷进行整改，不报告管理层

D.等待管理层自行发现并整改控制缺陷

8.在审计项目计划制定过程中，内部审计师需要考虑以下哪些因素？

A.组织的战略目标

B.以往审计项目的经验

C.审计资源的限制

D.以上都是

9.内部审计师在对某项目进行审计时，发现项目成本超支。为了确定成本超支的原因，以下哪种审计方法最合适？

A.成本效益分析

B.标杆比较

C.因果分析

D.敏感性分析

10.以下哪项不是内部审计师在审计过程中需要收集的证据类型？

A.实物证据

B.书面证据

C.口头证据

D.网络证据

二、多项选择题（总共5题，每题5分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得1分）

1.内部审计的特点包括：

A.独立性

B.客观性

C.权威性

D.内向性

E.服务性

2.内部审计师在审计过程中可能会使用以下哪些审计技术？

A.询问

B.观察

C.检查

D.函证

E.分析程序

3.以下哪些属于内部审计的工作内容？

A.财务审计

B.经营审计

C.合规审计

D.风险管理审计

E.绩效审计

4.内部审计师在审计报告中应该包括以下哪些内容？

A.审计目的

B.审计范围

C.审计发现

D.审计结论

E.审计建议

5.为了保证内部审计的质量，内部审计机构应该建立以下哪些质量控制制度？

A.审计计划控制

B.审计实施控制

C.审计报告控制

D.审计后续跟踪控制

E.审计人员培训控制

三、简答题（总共3题，每题10分）

1.简述内部审计的定义和目标。

2.请说明内部审计在组织治理中的作用。

3.内部审计师在审计过程中如何保证审计证据的充分性和适当性？

四、案例分析题（总共1题，20分）

某公司内部审计部门接到管理层的委托，对公司的销售部门进行审计。审计人员通过查阅销售合同、发票、客户档案等资料，发现以下问题：

1.部分销售合同的条款存在漏洞，可能导致公司利益受损。

2.一些发票的开具存在错误，影响了财务核算的准确性。

3.客户档案管理混乱，存在客户信息泄露的风险。

要求：

1.针对上述问题，分析可能存在的原因。（10分）

2.提出相应的改进建议。（10分）

五、综合分析题（总共1题，20分）

材料：某企业内部审计部门在对企业的采购业务进行审计时，发现以下情况：

1.采购部门在采购某些物资时，未进行充分询价，导致采购价格偏高。

2.部分采购合同的签订未经严格审核，存在条款不清晰、责任不明确的问题。

3.采购物资的验收环节存在漏洞，一些物资未经验收就直接入库。

要求：

1.分析以上情况可能给企业带来的风险。（10分）

2.从内部控制的角度，提出改进采购业务的建议。（10分）

答案：

一、1.A2.B3.C4.A5.B6.B7.B8.D