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2026年会计师（税务筹划）自测试题及答案

（考试时间：90分钟满分100分）班级______姓名______

一、单项选择题（总共10题，每题3分，每题只有一个正确答案，请将正确答案填在括号内）

1.税务筹划的首要原则是（）

A.合法性原则B.效益性原则C.筹划性原则D.综合性原则

2.以下哪种情况不属于税收优惠政策（）

A.减免税B.税收抵免C.加征税款D.退税

3.企业所得税筹划中，合理利用固定资产折旧方法可以（）

A.增加前期成本，减少应纳税所得额B.增加后期成本，减少应纳税所得额

C.不影响应纳税所得额D.随意调整成本

4.增值税一般纳税人购进农产品，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算的进项税额。

A.9%B.10%C.11%D.13%

5.消费税筹划中，通过改变（）可以降低消费税税负。

A.销售价格B.销售数量C.销售渠道D.销售对象

6.个人所得税筹划中，以下哪种方式不能降低税负（）

A.合理利用专项附加扣除B.提高工资收入C.利用税收优惠政策D.合理安排收入分配

7.企业在进行税务筹划时，不能忽视（）的影响。

A.财务风险B.市场风险C.政策风险D.以上都是

8.以下关于税务筹划与偷税、漏税的区别，说法错误的是（）

A.税务筹划是合法行为B.偷税是违法行为

C.漏税是无意行为D.税务筹划与偷税、漏税本质相同

9.增值税小规模纳税人适用的征收率一般为（）

A.3%B.5%C.6%D.9%

10.企业所得税的税率一般为（）

A.20%B.25%C.30%D.33%

二、多项选择题（总共5题，每题4分，每题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案填在括号内）

1.税务筹划的基本方法包括（）

A.税基筹划法B.税率筹划法C.税额筹划法D.税收优惠筹划法

2.以下哪些属于企业所得税的扣除项目（）

A.成本B.费用C.税金D.损失

3.增值税筹划中，可以采用的方法有（）

A.纳税人身份选择B.销售方式选择C.进项税额抵扣D.税收优惠利用

4.消费税的纳税环节包括（）

A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节

5.个人所得税的应税所得项目包括（）

A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.特许权使用费所得

三、简答题（总共3题，每题10分）

1.简述税务筹划的概念及特点。

2.企业所得税筹划中，如何利用亏损弥补政策？

3.增值税筹划中，纳税人身份选择需要考虑哪些因素？

四、案例分析题（总共1题，20分）

某企业为增值税一般纳税人，适用税率13%。2026年预计销售收入为5000万元，购进原材料等可取得增值税专用发票，进项税额为400万元。该企业有两种经营方案：方案一，购进货物后直接销售；方案二，将购进的货物进行加工后再销售，加工成本为1000万元，加工后售价为7000万元。请分析哪种方案对企业更有利，并说明理由。

五、综合应用题（总共1题，20分）

某公司为居民企业，2026年发生以下业务：

1.取得销售收入8000万元。

2.销售成本5000万元。

3.发生销售费用1500万元（其中广告费1200万元），管理费用900万元（其中业务招待费80万元），财务费用100万元。

4.销售税金及附加100万元。

5.营业外收入50万元，营业外支出30万元（含通过公益性社会团体向贫困山区捐款20万元，支付税收滞纳金5万元）。

6.计入成本、费用中的实发工资总额500万元，拨缴职工工会经费10万元，发生职工福利费80万元，发生职工教育经费30万元。

要求：计算该公司2026年应缴纳的企业所得税。

答案：

一、1.A2.C3.A4.B5.A6.B7.D8.D9.A10.B

二、1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD

三、1.税务筹划是指在纳税行为发生之前，在不违反法律、法规（税法及其他相关法律、法规）的前提下，通过对纳税主体（法人或自然人）的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税或递延纳税目标的一系列谋划活动。特点包括合法性、筹划性、目的性、风险性、专业性。

2.企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。企业