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2025年海南财税实操考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.在海南进行企业所得税汇算清缴时，企业应按照以下哪个税率计算应纳税所得额？

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

答案：A

2.海南省对高新技术企业给予税收优惠，其企业所得税的优惠税率是多少？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：A

3.企业在海南发生销售货物行为，其增值税税率为多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

4.海南省对小型微利企业给予税收减免，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按多少税率征收？

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

答案：B

5.企业在海南发生不动产销售行为，其增值税税率为多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

6.海南省对高新技术企业给予的税收优惠，其优惠期限为多少年？

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

答案：C

7.企业在海南发生进口货物行为，其增值税税率为多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A

8.海南省对小型微利企业给予的税收减免，其年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按多少税率征收？

A.10%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：B

9.企业在海南发生提供应税服务行为，其增值税税率为多少？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：B

10.海南省对高新技术企业给予的税收优惠，其优惠条件之一是企业的研发费用占同期销售收入的比例不低于多少？

A.3%

B.5%

C.10%

D.15%

答案：C

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.海南省对哪些行业的企业给予企业所得税优惠？

A.高新技术企业

B.小型微利企业

C.农业企业

D.文化创意企业

答案：A,B,C,D

2.海南省的增值税税率包括哪些？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

答案：A,B,C,D

3.海南省对小型微利企业给予哪些税收减免措施？

A.减按10%的税率征收企业所得税

B.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率征收

C.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率征收

D.免征增值税

答案：A,B,C

4.海南省对高新技术企业给予哪些税收优惠？

A.减按15%的税率征收企业所得税

B.免征增值税

C.减免研发费用加计扣除

D.减免进口关税

答案：A,C

5.海南省的增值税税率适用于哪些行为？

A.销售货物

B.提供应税服务

C.进口货物

D.销售不动产

答案：A,B,C,D

6.海南省对小型微利企业给予的税收减免，其年应纳税所得额的范围包括哪些？

A.不超过100万元

B.超过100万元但不超过300万元

C.超过300万元但不超过500万元

D.超过500万元

答案：A,B

7.海南省对高新技术企业给予的税收优惠，其优惠条件包括哪些？

A.研发费用占同期销售收入的比例不低于10%

B.具有核心自主知识产权

C.产品或服务属于《国家重点支持的高新技术领域》规定的范围

D.科技成果转化能力

答案：A,B,C,D

8.海南省的增值税税率适用于哪些行业？

A.制造业

B.服务业

C.农业业

D.文化创意产业

答案：A,B,C,D

9.海南省对小型微利企业给予的税收减免，其减免措施包括哪些？

A.减按10%的税率征收企业所得税

B.年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率征收

C.年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%的税率征收

D.免征增值税

答案：A,B,C

10.海南省对高新技术企业给予的税收优惠，其优惠期限包括哪些？

A.2年

B.3年

C.5年

D.10年

答案：C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.海南省对小型微利企业给予的税收减免，其年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%的税率征收。

答案：正确

2.海南省对高新技术企业给予的税收优惠，其优惠期限为5年。

答案：正确

3.海南省的增值税税率为13%，适用于所有销售货物行为。

答案：错误

4.海南省对小型微利企业给予的税收减免，其年应纳税所得额超过100万元的部分，减按50%的税率征收。

答案：正确

5.海南省对高新技术企业给予的税收优惠，其优惠条件之一是企业的研发费用占同期销售收入的比例不低于10%。

答案：正确

6.海南省的增值税税率为9%，适用于提供应税服务行为。

答案：正确

7.