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增值税税率课件

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目录

壹

增值税概述

贰

税率结构

叁

税率适用范围

肆

税率调整政策

伍

税率计算方法

陆

税率管理与申报

增值税概述

章节副标题

壹

增值税定义

纳税客体

含销售货物劳务等

流转税税种

以商品流转增值额计税

01

02

增值税特点

具有中性税收特征，避免重复征收。

不重复征税

逐环节征税并扣税，最终由消费者承担。

逐环节扣税

税基广泛且连续，涵盖商品流通各环节。

税基广阔连续

增值税作用

增值税仅对增值部分征税，消除重复征税，使税负公平。

避免重复征税

增值税是财政收入重要来源，保障财政收入的稳定与增长。

保障财政收入

税率结构

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贰

基本税率

简介：增值税基本税率为13%，适用于大部分货物及应税劳务。

当前基本税率

简介：基本税率曾长期为17%，2019年调整为13%，以适应税制改革。

税率调整历史

低税率

历史低税率

我国曾采用13%为低税率

现行低税率

现行低税率为13%，覆盖大部分传统制造业

零税率

特定货物服务，税率为0可退税

应税范畴零税

零税率可退税，免税不抵扣

与免税区别

税率适用范围

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叁

一般商品和服务

增值税基本税率为13%，适用于一般商品和服务。

基本税率

部分商品服务适用9%或6%税率，出口货物适用零税率。

特定情况

特殊商品和服务

农产品等23类货

9%税率商品

无形资产等服务

6%税率服务

出口商品

纳税人出口大多货物

含特殊货物劳务

适用零税率商品

适用免税政策商品

税率调整政策

章节副标题

肆

调整背景

税率制度需适应经济结构调整和产业升级

经济发展需要

高税率降低企业竞争力，调整可优化税收结构

减轻企业负担

调整过程

从17%降至13%，9%及6%等，优化税收结构。

税率逐步下调

营改增试点至全国，税率简并减少档次。

营改增与简并

调整影响

税率调整影响企业增值税支付，进而改变生产成本和利润率。

企业成本变动

01

税率变动可能促使企业调整产品定价，影响消费者购买力和市场竞争。

消费者价格影响

02

税率计算方法

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伍

税额计算公式

应纳税=销项-进项

一般纳税人公式

01

应纳税=销售额×征收率

小规模纳税人公式

02

税率应用实例

01

商品增值税

1000元商品，13%税率，增值税为130元。

02

个人所得税

月收入8000元，扣除起征点后，按3%税率纳税90元。

03

企业增值税

销项税额减进项税额，计算应纳税额。

税率计算注意事项

根据应税项目及优惠政策，准确选用税率。

准确确定税率

01

完善应税项目信息，确保精确计算税费。

完善应税项目

02

税率管理与申报

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陆

税率申报流程

01

登录电子税务局

以办税人身份登录，进入申报界面。

02

填写申报附表

先填写销售、进项等附表，系统将数据带入主表并计算税额。

税率管理规定

税率调整规定

申报纳税要求

01

增值税税率调整需遵循国家法规，如降低或提高需由国务院决定。

02

纳税人需按规定时限申报纳税，分别核算不同税率项目，准确填报申报表。

税率违规处理

严重违规者将面临罚款，甚至移交司法机关处理。

罚款及法律制裁

违规者需补缴税款，并加收滞纳金作为处罚。

补缴税款滞纳金

谢谢

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