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2025年税务局考试题库(附答案)

一、单项选择题

1.以下不属于税收特征的是（）

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

答案：D

解析：税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。强制性是指国家凭借政治权力强制征税；无偿性是指国家取得税收收入，既不需要返还给纳税人，也不需要对纳税人直接付出任何代价；固定性是指国家在征税之前就以法律的形式，预先规定了征税对象和税率，不经国家有关部门批准不能随意改变。灵活性不属于税收的特征，所以答案选D。

2.增值税一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）

A.粮食

B.图书

C.食用盐

D.电脑

答案：D

解析：粮食、图书、食用盐均适用9%的增值税税率，而电脑属于一般的货物，适用13%的税率。所以答案是D。

3.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C

解析：企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。所以本题选C。

4.个人所得税中，综合所得适用的税率是（）

A.3%-35%的超额累进税率

B.3%-45%的超额累进税率

C.5%-35%的超额累进税率

D.20%的比例税率

答案：B

解析：个人所得税中，综合所得适用3%-45%的超额累进税率。经营所得适用5%-35%的超额累进税率；利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。所以答案是B。

5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.零售高档化妆品

B.零售白酒

C.进口金银首饰

D.进口小汽车

答案：D

解析：高档化妆品在生产（进口）环节征收消费税，零售环节不征收，A选项错误；白酒在生产、委托加工和进口环节征收消费税，零售环节不征收，B选项错误；金银首饰在零售环节征收消费税，进口环节不征收，C选项错误；小汽车在进口环节需要缴纳消费税，所以答案是D。

6.房产税从价计征的税率是（）

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.20%

答案：A

解析：房产税从价计征的税率为1.2%；从租计征的税率为12%，对个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。所以本题选A。

7.城镇土地使用税的计税依据是（）

A.纳税人实际占用的土地面积

B.纳税人拥有的土地面积

C.纳税人申报的土地面积

D.税务机关核定的土地面积

答案：A

解析：城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。纳税人实际占用的土地面积，以房地产管理部门核发的土地使用证书与确认的土地面积为准；尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，据以纳税，待核发土地使用证以后再作调整。所以答案是A。

8.土地增值税实行（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

答案：C

解析：土地增值税实行四级超率累进税率，以增值额与扣除项目金额的比率（增值率）为累进依据。所以答案选C。

9.印花税的纳税方法不包括（）

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

答案：D

解析：印花税的纳税方法有自行贴花、汇贴或汇缴和委托代征三种。代扣代缴不属于印花税的纳税方法，所以答案是D。

10.车船税的纳税义务发生时间是（）

A.取得车船所有权或者管理权的当月

B.取得车船所有权或者管理权的次月

C.车船购置发票所载开具时间的当月

D.车船购置发票所载开具时间的次月

答案：A

解析：车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月。以购买车船的发票或者其他证明文件所载日期的当月为准。所以答案选A。

11.资源税的征税对象不包括（）

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.人造石油

答案：D

解析：资源税的征税对象包括原油、天然气、煤炭等应税矿产品和盐等。人造石油不属于资源税的征税对象，所以答案是D。

12.城市维护建设税的计税依据是（）

A.纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额

B.纳税人应缴纳的增值税、消费税税额

C.纳税人实际缴纳的增值税、营业税税额

D.纳税人应缴纳的增值税、营业税税额

答案：A

解析：城市维护建设税以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。自2016年5月1日全面推开营改增试点后，营业税退出历史舞台。所以答案选A。

13.教育费附加的征收率是（）

A.1%

B.3%

C.5%

D.7%

答案：B

解析：教育费附加的征收率为3%，地方教育附加的征收率一般为2%。所以答案是B。

14.税务机关对纳税人采取税收保全措施的期限一般不得超过（）

A.1个月

B