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税务师税法（一）增值税考点强化卷及答案

一、填空题

1.增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的（）作为计税依据而征收的一种流转税。

2.一般纳税人销售货物或者应税劳务适用一般计税方法计税。其应纳税额的计算公式为：应纳税额=（）。

3.小规模纳税人销售货物或者应税劳务适用简易计税方法计税。其应纳税额的计算公式为：应纳税额=（）。

4.增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定。以1个季度为纳税期限的规定适用于（）、（）、（）。

5.纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起（）内缴纳税款。

6.增值税起征点的适用范围限于个人。销售货物的，为月销售额（）；销售应税劳务的，为月销售额（）；按次纳税的，为每次（日）销售额（）。

7.一般纳税人销售自己使用过的属于《增值税暂行条例》第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按（）征收率减半征收增值税。

8.纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为（）。

9.增值税纳税人2011年12月1日以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额（），不足（）的可结转下期继续（）。

10.一般纳税人销售货物或者应税劳务，开具增值税专用发票后，发生销售货物退回或者折让、开票有误等情形，应按国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票。未按规定开具红字增值税专用发票的，（）不得从销项税额中扣减。

二、单项选择题

1.下列行为中，属于视同销售货物缴纳增值税的是（）。

A.将购进的货物用于集体福利

B.将购进的货物用于个人消费

C.将购进的货物用于非增值税应税项目

D.将购进的货物用于对外投资

2.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年5月销售货物取得不含税销售额200万元，当月进口原材料一批，关税完税价格折合人民币100万元，关税税率为10%，取得海关进口增值税专用缴款书。已知增值税税率为13%，则该企业当月应向主管税务机关缴纳增值税（）万元。

A.26

B.13

C.39

D.19.5

3.某小规模纳税人2023年6月销售货物取得含税销售额10.3万元，当月购进货物取得普通发票注明金额2万元。已知小规模纳税人征收率为百分之三，则该小规模纳税人当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.3

B.0.31

C.0.5

D.0.51

4.下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。

A.采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天

B.采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天

C.采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天

D.采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天

5.某增值税一般纳税人2023年7月销售自己使用过的一台设备（购进时未抵扣进项税额），取得含税销售额10.3万元，销售自己使用过的一批包装物，取得含税销售额5.65万元。已知该设备于2010年购进，包装物于2023年购进，增值税税率为13%，则该纳税人当月应缴纳增值税（）万元。

A.1.95

B.1.65

C.1.3

D.1.5

6.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（）。

A.建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务

C.塑钢门窗销售商店在销售产品的同时又为客户提供安装服务

D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

7.某商场为增值税一般纳税人，2023年8月采取以旧换新方式销售冰箱10台，新冰箱的零售价格为1.13万元/台，旧冰箱的作价为0.2万元/台，收取的差价款为0.93万元/台。已知增值税税率为13%，则该商场当月应缴纳增值税（）万元。

A.1.3

B.1.56

C.1.17

D.1.7

8.下列关于增值税纳税人的说法中，正确的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人按一般纳税人纳税

B.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得登记为一般纳税人

C.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位一律按小规模纳税人纳税

D.年