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税务师税法（二）企业所得税真题解析卷及答案

填空题

1.企业所得税的税率一般为（）。

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额（）的部分，准予扣除。

3.企业所得税的应纳税所得额计算公式为（）。

4.居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构的，应当（）计算并缴纳企业所得税。

5.企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的（）加计扣除。

6.企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起（）年内，进行纳税调整。

7.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

8.固定资产按照直线法计算的折旧，准予扣除。企业应当自固定资产投入使用月份的次月起计算折旧；停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的次月起停止计算折旧。固定资产计算折旧的最低年限中，与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为（）年。

9.企业所得税分月或者分季预缴。企业应当自月份或者季度终了之日起（）日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。

10.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

单项选择题

1.依据企业所得税法的规定，下列各项中按负担所得的所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

2.某居民企业20XX年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.5万元，该企业在计算20XX年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.0

B.0.75

C.9.75

D.5.50

3.某企业20XX年度境内所得应纳税所得额为200万元，在全年已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

A.10

B.12

C.5

D.79

4.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（）。

A.利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B.租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现

D.股息、红利等权益性投资收益，按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

5.某企业20XX年1月1日成立且当年获利，适用税率25%，20XX年度应纳税所得额200万元。该企业当年应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.50

B.40

C.30

D.20

6.企业从事下列项目取得的所得中，减半征收企业所得税的是（）。

A.饲养家禽

B.远洋捕捞

C.海水养殖

D.种植中药材

7.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。

A.企业之间支付的管理费

B.银行内营业机构之间支付的利息

C.企业发生的合理的劳动保护支出

D.企业缴纳的财产保险费

8.依据企业所得税法的规定，下列各项中以分配所得的企业所在地确定所得来源地的是（）。

A.销售货物所得

B.权益性投资所得

C.动产转让所得

D.特许权使用费所得

9.某企业20XX年1月1日向非金融企业借款200万元用于生产经营，期限1年，年利率6%，已知金融企业同期同类贷款利率为4.8%。该企业在计算20XX年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的利息费用为（）万元。

A.8

B.9.6

C.10

D.12

10.企业所得税的扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（）日内缴入国库，并向所在地的税务机关报送扣缴企业所得税报告表。

A.7

B.10

C.15

D.30

多项选择题

1.下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的有（）。

A.企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用

B.创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目

C.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品

D.企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资

2.企业缴纳的下列保险金可以在税前直接扣除的有（）。

A.为特殊工种的职工支付的人身安全保险费

B.为没有工作的董事长夫人缴纳的社会保险