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2025年度内部审计监察工作计划

一、指导思想与工作目标

2025年，内部审计监察工作将紧密围绕公司战略发展规划与年度经营目标，秉持“独立、客观、公正、保密”的原则，以风险为导向，以控制为主线，以增值为目标，全面履行审计监察职责。通过系统、规范的审计监察活动，揭示经营管理中存在的问题与风险，促进公司治理结构的完善、内部控制的强化、资源配置的优化及合规经营水平的提升，为公司持续、健康、稳定发展提供坚实保障。

本年度工作目标在于：一是持续提升审计监察工作的专业性与权威性，二是有效识别并预警关键领域风险，三是推动问题整改与管理改进的闭环落实，四是强化廉洁从业氛围，助力公司文化建设。

二、形势分析与工作思路

当前，宏观经济环境复杂多变，行业竞争日趋激烈，公司业务持续拓展与模式创新过程中，各类风险因素亦随之增加。与此同时，监管要求不断细化，股东及利益相关方对公司治理透明度与合规性的期望持续提升。内部审计监察部门作为公司内部的“免疫系统”，必须主动适应新形势，增强前瞻性与敏锐性。

本年度工作思路将聚焦“三个转变”：从传统合规审计向风险导向审计与价值增值审计并重转变；从单点、事后审计向过程跟踪与事前预警相结合转变；从独立监督向监督与服务、咨询相结合转变。通过深化审计内涵，拓展审计领域，创新审计方法，提升审计效能，更好地服务于公司战略目标的实现。

三、重点工作部署

（一）经营管理审计与关键业务流程监督

围绕公司核心经营目标，对主要业务板块的经营效益、资源利用效率及管理有效性开展审计。重点关注销售与收款、采购与付款、生产运营、人力资源管理等关键业务流程的内部控制设计与执行有效性，揭示流程瓶颈，提出优化建议，促进降本增效。

（二）专项审计与重点项目审计

针对公司年度重点投资项目、重大改革举措、重要经营决策的执行情况进行专项审计。关注项目立项的科学性、执行的规范性、资金使用的效益性及目标的实现程度。根据管理层关注重点及风险评估结果，适时开展如库存管理、成本控制、营销政策执行效果等专项审计调查。

（三）合规与风险管理审计

持续关注国家法律法规、行业监管政策及公司内部规章制度的更新与执行情况。重点围绕财务合规、税务合规、数据安全合规、反商业贿赂等领域开展审计，评估合规风险，督促整改落实。结合全面风险管理体系建设，对公司风险识别、评估、应对机制的健全性和有效性进行监督检查。

（四）舞弊审计与廉洁建设推进

加大对舞弊风险高发领域的监督力度，通过常态化廉洁风险排查、关键岗位监督、信访举报核查等方式，及时发现并查处各类舞弊行为及损害公司利益的行为。协助推进公司廉洁文化建设，组织开展廉洁从业教育，完善廉洁从业制度，营造风清气正的内部环境。

（五）内部控制体系有效性评估与优化建议

依据相关规范要求，结合公司实际，对内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内部控制要素的有效性进行全面评估。针对评估发现的缺陷，提出系统性改进建议，推动内部控制体系的持续优化与有效运行。

（六）审计整改与成果运用

建立健全审计整改跟踪机制，对以往审计发现问题的整改进度、整改效果及长效机制建立情况进行持续跟踪与验证。强化审计结果的运用，推动审计发现与绩效考核、干部任用等挂钩，确保审计成果转化为实际管理效益。加强审计信息的共享与沟通，为管理层提供有价值的决策参考。

四、工作方法与保障措施

（一）强化审计计划管理与风险评估

以风险为导向编制年度审计计划，定期开展风险评估，动态调整审计重点与资源配置。加强审计项目的立项论证与过程管控，确保审计目标明确，审计范围适当。

（二）创新审计技术与方法

积极运用数据分析、流程自动化等信息化审计工具，提高审计效率与精准度。探索开展穿行测试、专题访谈、标杆对比等多样化审计方法，增强审计的深度与广度。鼓励审计人员在实践中创新工作思路。

（三）加强审计队伍能力建设

通过内部培训、外部交流、岗位练兵等多种形式，提升审计人员的专业素养、沟通协调能力与风险判断能力。加强职业道德教育，培育客观公正、勤勉尽责的审计文化。优化审计团队知识结构，培养复合型审计人才。

（四）完善审计质量控制体系

严格执行审计工作标准与流程，规范审计证据获取、审计工作底稿编制、审计报告撰写等各环节管理。建立健全审计项目复核机制，加强对审计过程的质量监控，确保审计结果的客观、准确与公正。

（五）深化内部协同与沟通机制

加强与公司各业务部门、职能部门的日常沟通与协作，建立信息共享平台，形成监督合力。在审计过程中充分听取被审计单位意见，注重沟通技巧，争取理解与配合，营造良好的审计工作氛围。

五、工作进度与时间安排

根据公司整体工作节奏及审计项目的性质与复杂度，合理安排各项审计任务的时间节点。第一季度重点完成年度审计计划的细化分解、审计项目立项及部分常规审计的启动；第二、三季度集中开展各类专项