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税二考试题及答案

填空题

1.企业所得税的税率一般为（）。

2.个人所得税中，综合所得适用（）税率。

3.印花税的纳税人不包括（）。

4.房产税依照房产原值一次减除（）后的余值计算缴纳。

5.车船税的纳税义务发生时间为（）。

6.契税的征税对象是（）。

7.城镇土地使用税以纳税人（）为计税依据。

8.耕地占用税的税额标准实行（）。

9.资源税的纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定为（）。

10.环境保护税的计税依据不包括（）。

单项选择题

1.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.国有企业

B.个人独资企业

C.外商投资企业

D.合伙企业

2.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.向投资者支付的股息红利

D.合理的劳动保护支出

3.个人所得税中，工资、薪金所得适用的税率是（）。

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

4.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。

A.无息贷款合同

B.技术合同

C.委托代理合同

D.电网与用户之间签订的供用电合同

5.房产税的征税范围不包括（）。

A.城市

B.县城

C.农村

D.建制镇

6.车船税的计税单位不包括（）。

A.每辆

B.整备质量每吨

C.净吨位每吨

D.每平方米

7.契税的税率为（）。

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-7%

D.7%-9%

8.城镇土地使用税的纳税义务人不包括（）。

A.拥有土地使用权的单位

B.拥有土地使用权的个人

C.土地使用权未确定的单位

D.土地使用权共有的单位中对外出租的一方

9.耕地占用税的纳税人不包括（）。

A.占用耕地建房的单位

B.占用耕地从事非农业建设的个人

C.占用耕地从事农业生产的单位

D.占用耕地建设农田水利设施的单位

10.环境保护税的应税污染物不包括（）。

A.大气污染物

B.水污染物

C.光污染物

D.噪声

多项选择题

1.企业所得税的收入总额包括（）。

A.销售货物收入

B.提供劳务收入

C.转让财产收入

D.股息、红利等权益性投资收益

2.下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的有（）。

A.企业所得税税款

B.税收滞纳金

C.罚金、罚款和被没收财物的损失

D.超过规定标准的捐赠支出

3.个人所得税的专项附加扣除包括（）。

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

4.印花税的税率形式有（）。

A.比例税率

B.定额税率

C.超额累进税率

D.超率累进税率

5.房产税的计税方法有（）。

A.从价计征

B.从租计征

C.复合计征

D.按面积计征

6.车船税的免税项目有（）。

A.捕捞、养殖渔船

B.军队、武装警察部队专用的车船

C.警用车船

D.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船

7.契税的计税依据包括（）。

A.国有土地使用权出让、土地使用权出售、房屋买卖，为成交价格

B.土地使用权赠与、房屋赠与，由征收机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格核定

C.土地使用权交换、房屋交换，为所交换的土地使用权、房屋的价格的差额

D.以划拨方式取得土地使用权，经批准转让房地产时，由房地产转让者补交契税，计税依据为由补交的土地使用权出让费用或者土地收益

8.城镇土地使用税的税收优惠包括（）。

A.国家机关、人民团体、军队自用的土地

B.由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的土地

C.宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的土地

D.市政街道、广场、绿化地带等公共用地

9.耕地占用税的征收管理规定包括（）。

A.耕地占用税由税务机关负责征收

B.纳税人应当自纳税义务发生之日起30日内申报缴纳耕地占用税

C.纳税人占用耕地，应当在耕地所在地申报纳税

D.临时占用耕地，应当依照规定缴纳耕地占用税

10.环境保护税应税污染物的计税依据包括（）。

A.应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

B.应税水污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定

C.应税固体废物按照固体废物的排放量确定

D.应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定

判断题

1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（）

2.企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，