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2025.8.31

Excel进销存账本-记账实操

进销存核算SOP

一、总则

1.1目的

为规范公司进销存业务的核算工作，确保采购、销售及库存数据的准确性、完整性和及时性，真实反映公司物资的流转情况和库存状况，为公司的生产经营决策提供可靠依据，依据《企业会计准则》及公司内部管理制度，特制定本标准操作流程（SOP）。

1.2适用范围

本SOP适用于公司所有涉及物资采购、销售及库存管理的业务核算，涵盖原材料、商品、产成品等各类物资的进销存全流程，涉及采购部门、销售部门、仓库管理部门及财务部门等相关部门。

1.3基本原则

准确性原则：进销存数据的记录和核算必须真实、准确，确保账实相符、账账相符。

及时性原则：对采购、销售及库存变动等业务应及时进行记录和核算，不得拖延。

一致性原则：物资的计价方法、核算流程等应保持前后各期一致，如需变更，应在会计报表附注中说明变更原因及影响。

权责发生制原则：物资的采购、销售业务应在其发生的会计期间确认，无论款项是否收付。

全面性原则：对所有进销存业务均应进行核算，确保不遗漏任何一笔业务。

二、相关定义及计价方法

2.1相关定义

采购：指公司为生产经营需要而从外部购入原材料、商品等物资的行为。

销售：指公司将生产的产成品或购入的商品对外出售的行为。

库存：指公司在一定时期内储存的原材料、商品、产成品等物资。

进销存核算：对公司采购、销售及库存业务进行记录、计算、汇总和报告的过程。

2.2计价方法

先进先出法：以先购入的物资先发出为假设前提，对发出物资和结存物资进行计价。具体来说，每次发出物资时，按最先购入的物资的单位成本计算发出物资的成本，期末结存物资的成本按最后购入的物资的单位成本计算。

加权平均法：包括月末一次加权平均法和移动加权平均法。

月末一次加权平均法：以本月全部购入物资数量加上月初库存物资数量作为权数，去除本月全部购入物资成本加上月初库存物资成本，计算出物资的加权平均单位成本，以此为基础计算本月发出物资和期末结存物资的成本。

移动加权平均法：每次购入物资后，立即根据库存物资数量和总成本，计算出新的加权平均单位成本，作为下次发出物资成本的计算依据。

个别计价法：逐一辨认各批发出物资和期末结存物资所属的购进批别或生产批别，分别按其购入或生产时所确定的单位成本计算发出物资和结存物资的成本。

公司可根据自身实际情况选择合适的计价方法，一经确定，不得随意变更。

三、采购业务核算

3.1采购订单处理

采购部门根据公司生产经营计划和库存情况，编制采购订单，明确采购物资的名称、规格、数量、单价、金额、交货日期、供应商等信息。

采购订单经采购部门负责人审核后，提交给财务部门备案。同时，将采购订单发送给供应商。

3.2物资验收入库

供应商按照采购订单的要求发货，仓库管理部门收到物资后，应对物资的数量、规格、质量等进行验收。

验收合格后，仓库管理员填写入库单，入库单应包括物资名称、规格、数量、单价、金额、供应商、入库日期、验收人等信息。入库单一式多联，一联由仓库留存，一联交采购部门，一联交财务部门。

如验收发现物资数量短缺、规格不符或质量不合格等情况，仓库管理部门应及时通知采购部门，由采购部门与供应商协商处理，处理结果应及时反馈给仓库管理部门和财务部门。

3.3采购成本核算

财务部门收到采购部门提交的采购订单、仓库管理部门提交的入库单以及供应商开具的发票等原始凭证后，对其进行审核，审核内容包括：

原始凭证的合法性、真实性和完整性；

采购订单、入库单与发票的内容是否一致，如物资名称、规格、数量、单价等；

采购价格是否合理，是否符合公司采购定价政策。

审核无误后，财务部门按照确定的计价方法计算采购物资的成本。采购成本包括购买价款、相关税费、运输费、装卸费、保险费以及其他可归属于采购成本的费用。

财务部门根据审核无误的原始凭证，编制记账凭证。借记“原材料”“库存商品”等科目，贷记“银行存