个税测算方法-做账实操.xlsxVIP

注：本表仅需要预测人填写前4行数据，其它行次无须填写 个税测算

方案 序号 金额

请输入您的全年税前工资数 1 240,000.00

请输入您的全年年终奖数 2 14,500.00

请输入您的全年累计个人承担的三险一金 3 23,300.00

请输入您的全年累计6项专项附加 4 58,800.00

您应选择的方案是： 5 方案1

方案1：年终奖与工资分别算个人所得税 6

一、年终奖应缴个税计算 7

年终奖金额 8=2 14,500.00

按国税发〔2005〕9号文号计算年终奖应缴个税 9 435.00

二、工资全年应缴个人所得税计算 10

全年工资（不含年终奖） 11=1 240,000.00

可扣除的费用（6万/年） 12 60,000.00

全年专项扣除金额（全年三险一金） 13=3 23,300.00

全年专项附加扣除金额 14=4 58,800.00

全年应纳税所得额 15=11-12-13-14 97,900.00

全年应缴个人所得税 16 7,270.00

三、工资与年终奖合计全年应缴个人所得税 17=9+16 7,705.00 3.03%

方案2：年终奖与工资合并计入综合所得算个人所得税 18

全年工资（不含年终奖） 19=1 240,000.00

全年年终奖 20=2 14,500.00

可扣除的费用（6万/年） 21 60,000.00

全年专项扣除金额（全年三险一金） 22=3 23,300.00

全年专项附加扣除金额 23=4 58,800.00

全年应纳税所得额 24=19+20-21-22-23 112,400.00

工资与年终奖全年应缴个人所得税 25 8,720.00 3.43%

注：本表仅需要预测人填写前4行数据，其它行次无须填写

个税测算SOP

一、目的

本标准操作流程（SOP）旨在为公司员工及相关财务人员提供清晰、准确的个人所得税测算方法与步骤，确保个税计算的准确性，帮助员工了解自身纳税情况，同时保证公司在代扣代缴个人所得税工作中符合国家法律法规要求。

二、适用范围

本SOP适用于公司内所有需要进行个人所得税测算的员工，包括但不限于正式员工、兼职人员、临时聘用人员等，其收入涉及工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得等需纳入综合所得计税的情况。

三、个税测算基础知识

3.1应纳税所得额计算

综合所得应纳税所得额：居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。公式为：应纳税所得额=年度收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-依法确定的其他扣除。其中，工资薪金所得收入额=全部工资薪金税前收入；劳务报酬所得收入额=劳务报酬税前收入×(1-20%)；稿酬所得收入额=稿酬税前收入×(1-20%)×70%；特许权使用费所得收入额=特许权使用费税前收入×(1-20%)。

专项扣除：包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等。具体扣除标准依据当地政府规定执行，例如养老保险个人缴费比例一般为8%，医疗保险个人缴费比例约2%，住房公积金缴存比例在5%-12%之间等。

专项附加扣除：

子女教育：纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月2000元的标准定额扣除。学历教育包括义务教育（小学、初中教育）、高中阶段教育（普通高中、中等职业、技工教育)、高等教育（大学专科、大学本科、硕士研究生、博士研究生教育）。

继续教育：纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除。同一学历（学位）继续教育的扣除期限不能超过48个月。纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出，在取得相关证书的当年，按照3600元定额扣除。

大病医疗：在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过15000元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

住房贷款利息：纳税人本人或者配偶单独或者共同使用商业银行或者住房公积金个人住房贷款为本人或者其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1