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企业财务审批流程标准操作手册

一、总则

（一）制定目的与依据

为规范企业财务审批行为，明确审批职责与流程，提高资金使用效率，防范财务风险，依据《企业会计准则》《内部控制规范》及公司财务管理制度，特制定本手册。本手册旨在为各部门提供统一、标准的财务审批操作指引，保证财务活动合规、高效运行。

（二）适用范围与业务场景

本手册适用于企业所有涉及资金支付的财务审批活动，具体包括但不限于以下场景：

日常费用报销：员工差旅费、办公费、招待费、交通费等日常经营支出；

采购付款审批：原材料采购、固定资产购置、服务外包等采购类业务付款；

项目资金审批：新建项目、技改项目、研发项目等专项资金的申请与支付；

其他特殊支出：如员工借款、保证金缴纳、慈善捐赠等非经常性资金支出。

（三）审批基本原则

分级审批：根据金额大小、业务类型划分审批权限，不同级别管理人员承担相应审批责任；

权责对等：审批人对审批内容的真实性、合规性承担直接责任；

流程闭环：从申请发起到款项支付、档案归档形成完整管理闭环；

效率优先：在合规前提下简化流程，明确各环节时限，避免审批积压。

二、财务审批全流程详解

（一）第一步：申请发起与材料准备

1.发起主体及时机

发起主体：业务经办人为申请发起的第一责任人，需根据业务类型填写对应的审批表格；

发起时机：业务完成后（如费用报销）或业务启动前（如项目资金申请），需在业务发生或预计发生3个工作日内提交申请，逾期需提交书面说明。

2.核心材料清单

根据业务类型需准备以下核心材料（所有材料需加盖部门公章或个人签字，保证清晰、完整）：

基础材料：审批表（对应业务类型）、费用明细清单/合同/项目立项书等业务依据、原始凭证（如发票、行程单、验收单）；

辅助材料：供应商资质文件（采购类）、项目可行性报告（项目类）、会议纪要（大额招待费）等；

特殊要求：境外支出需提供外汇支付凭证，大额采购（单笔超10万元）需提供至少3家供应商比价说明。

3.填写规范说明

审批表填写：需用黑色签字笔或电子打印填写，不得涂改；金额大小写一致，事由需简明扼要（如“部门项目采购办公设备，含13%增值税”）；

附件粘贴：所有原始凭证需按时间顺序粘贴在凭证粘贴单上，发票需注明“报销专用”并加盖发票专用章，电子发票需打印并标注“已验证重复”。

（二）第二步：部门初审

1.审核要点

部门经理/部门负责人为初审环节责任人，需重点审核以下内容：

业务真实性：确认业务是否实际发生，与部门工作计划是否匹配（如差旅费需核对出差申请单与行程单一致性）；

金额合理性：对照市场价格或历史数据判断费用是否合理（如招待费需说明接待对象、人数及事由）；

材料完整性：检查审批表、附件材料是否齐全，填写是否规范。

2.审核结果处理

通过：在审批表“部门初审”栏签字确认，并注明“同意”，提交至财务部；

驳回：对不符合要求的申请，需在1个工作日内退回经办人，注明驳回原因（如“发票抬头错误，需重新开具”“附件缺失验收单”）；

补充说明：对部分存疑但可补充材料的申请，要求经办人在2个工作日内补正后重新提交。

（三）第三步：财务复核

1.合规性审查

财务部为复核主体，由财务专员（对接各部门）及财务经理共同完成，重点审查：

票据合规性：发票真伪（通过“全国增值税发票查验平台”验证）、抬头（需为企业全称）、税号、金额、税率等是否准确；

制度符合性：对照公司《费用管理办法》《采购管理制度》等，判断支出是否超标准、超范围（如差旅住宿费是否超地区限额标准）；

审批流程完整性：检查部门初审是否完成，材料是否齐全，金额是否与审批表一致。

2.金额准确性核对

费用类：逐项核对报销明细与发票金额，保证总金额计算无误，如有代垫款项需注明“代垫费用”；

采购类：核对合同金额、发票金额、验收单数量是否一致，预付款需提供合同约定的付款比例证明；

项目类：对照项目预算表，审核申请金额是否在预算范围内，超预算部分需附预算调整审批单。

3.复核意见反馈

合规通过：财务专员在审批表“财务复核”栏签字，财务经理加签“同意”，提交至下一审批层级；

不合规处理：对不符合要求的申请，财务部需在1个工作日内出具《财务复核意见单》，列明问题（如“发票税率开错，应开具6%而非3%”“招待费超部门月度限额”），并退回经办人整改；

特殊事项上报：对大额支出（单笔超50万元）或政策模糊事项，财务部需上报财务总监进行专项复核。

（四）第四步：管理层审批

1.审批权限划分

根据金额与业务类型，管理层审批权限如下（示例，企业可根据实际调整）：

审批事项

金额范围

审批人

日常费用报销

≤5,000元

部门经理

日常费用报销

5,001-20,000元

分管副总经理

日常费用报销

＞20,000元

总经理

采购付款

≤10,000元

部门经理

采购付款

10,0