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中小型企业财务报表编制模板

一、编制前的准备与基础工作

在动手编制报表之前，扎实的基础工作是确保报表质量的前提。这包括但不限于：

1.会计制度的选择与遵循：中小企业应根据自身规模和业务特点，选择适用的会计制度，如《小企业会计准则》或《企业会计准则》。一旦选定，应保持会计政策的一致性和连贯性，不得随意变更。

2.完整的会计核算体系：确保从原始凭证的取得、审核，到记账凭证的填制、审核，再到会计账簿的登记（总账、明细账等），整个流程规范有序。所有经济业务都应及时、准确地记录。

3.期末账项调整：在编制报表前，必须进行全面的财产清查，包括存货盘点、固定资产核对、往来款项对账等，并根据清查结果进行必要的账务调整，如计提折旧、摊销待摊费用、计提坏账准备、确认未入账收入和费用等。

4.会计科目的规范设置：根据选定的会计制度和企业实际业务需求，设置清晰、规范的会计科目体系。科目设置不宜过于复杂，但应能满足核算和报表编制的基本要求。

二、核心财务报表模板及编制说明

中小企业编制的基本财务报表通常包括：资产负债表、利润表（损益表）、现金流量表。

（一）资产负债表

资产负债表是反映企业在某一特定日期（如月末、季末、年末）财务状况的报表，它展示了企业拥有或控制的经济资源（资产）、所承担的现时义务（负债）以及所有者对净资产的要求权（所有者权益）。

资产负债表（简表）

资产项目

行次

期末余额

年初余额

负债和所有者权益项目

行次

期末余额

年初余额

:---------------

:---

:-------

:-------

:-------------------

:---

:-------

:-------

**流动资产：**

**流动负债：**

货币资金

1

短期借款

应收账款

2

应付账款

预付账款

3

预收账款

其他应收款

4

应付职工薪酬

存货

5

应交税费

一年内到期的非流动资产

6

其他应付款

其他流动资产

7

一年内到期的非流动负债

**流动资产合计**

**流动负债合计**

**非流动资产：**

**非流动负债：**

固定资产

8

长期借款

无形资产

9

递延收益

长期待摊费用

10

**非流动负债合计**

其他非流动资产

11

**负债合计**

**非流动资产合计**

**所有者权益：**

实收资本

资本公积

盈余公积

未分配利润

**所有者权益合计**

**资产总计**

**负债和所有者权益总计**

编制说明：

*“期末余额”与“年初余额”：“年初余额”根据上年末资产负债表的“期末余额”填列。“期末余额”根据会计账簿中各总账科目的期末余额分析填列。

*货币资金：包括库存现金、银行存款和其他货币资金的总和。

*应收账款/预付账款/应付账款/预收账款：应根据相应总账科目余额减去坏账准备（仅应收账款），并结合明细账分析填列，注意重分类调整（如预收款项在应收账款借方的，应重分类至应收账款）。

*存货：包括原材料、在产品、库存商品、周转材料等，根据相关科目期末余额合计减去存货跌价准备后的净额填列。

*固定资产：根据“固定资产”科目期末余额减去“累计折旧”和“固定资产减值准备”后的净额填列。

*无形资产：根据“无形资产”科目期末余额减去“累计摊销”和“无形资产减值准备”后的净额填列。

*未分配利润：根据“本年利润”和“利润分配”科目的余额计算填列。如为累计亏损，以“-”号填列。

*平衡公式：资产总计=负债和所有者权益总计。

（二）利润表（损益表）

利润表反映企业在一定会计期间（如月份、季度、年度）的经营成果。

利润表（简表）

项目

行次

本月金额

本年累计金额

:---------------

:---

:-------

:-----------

一、营业收入

减：营业成本

税金及附加

销售费用

管理费用

财务费用

其中：利息费用

加：其他收益

投资收益（损失以“-”号填列）

二、营业利润（亏损以“-”号填列）

加：营业外收入

减：营业外支出

三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）

减：所得税费用

四、净利润（净亏损以“-”号填列）

五、其他综合收益的税后净额

六、综合收益总额

编制说明：

*“本月金额”与“本年累计金额”：“本月金额”反映各项目的本月实际发生数；“本年累计金额”反映自年初起至报告期末止的累计实际发生数。

*营业收入：根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的发生额合计填列。

*营业成本：根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的发生额合计填列。

*税金及附加：反映企业经营活动应负担的消费税、城市维护建设税、教育费附加、房产税、土地使用税、车船使用税、印花税等相关税费。

*期间费用：销售费用、管理费用、财务费用分别根据对应