2025年拍卖师采购与付款循环内部控制专题试卷及解析.pdfVIP

2025年拍卖师采购与付款循环内部控制专题试卷及解析1

2025年拍卖师采购与付款循环内部控制专题试卷及解析

2025年拍卖师采购与付款循环内部控制专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在拍卖企业的采购与付款循环中，下列哪项属于不相容职务？

A、采购申请与采购审批

B、采购审批与合同签订

C、合同签订与付款审批

D、付款审批与会计记录

【答案】C

【解析】正确答案是C。合同签订与付款审批属于不相容职务，应当分离。知识点：

职务分离控制。易错点：容易混淆B选项，采购审批与合同签订可以由同一人完成，但

付款审批必须独立。

2、拍卖师在采购拍品时，最关键的内部控制措施是？

A、供应商评估

B、价格谈判

C、质量检验

D、合同审查

【答案】A

【解析】正确答案是A。供应商评估是预防采购风险的首要环节。知识点：供应商

管理。易错点：容易忽视前期评估的重要性，过度关注后续环节。

3、下列哪项不属于付款循环的内部控制目标？

A、确保付款及时性

B、防止重复付款

C、保证采购合理性

D、维护良好供应商关系

【答案】D

【解析】正确答案是D。维护供应商关系属于管理目标而非内部控制目标。知识点：

控制目标分类。易错点：容易将管理目标与控制目标混淆。

4、在拍卖企业中，采购授权审批的控制重点是？

A、金额大小

B、拍品稀缺性

C、采购必要性

D、供应商资质

【答案】C

2025年拍卖师采购与付款循环内部控制专题试卷及解析2

【解析】正确答案是C。采购必要性是审批的核心考量因素。知识点：授权审批控

制。易错点：容易被金额大小等表面因素干扰。

5、下列哪项措施最能有效防止虚假采购？

A、定期轮岗

B、三方比价

C、实物验收

D、预算控制

【答案】C

【解析】正确答案是C。实物验收是最直接的防伪手段。知识点：实物控制。易错

点：容易忽视基础控制措施的重要性。

6、付款审批前的必备程序是？

A、发票审核

B、合同归档

C、供应商对账

D、领导签字

【答案】A

【解析】正确答案是A。发票审核是付款的前提条件。知识点：付款控制流程。易

错点：容易混淆审批顺序。

7、拍卖企业采购循环中的关键控制点是？

A、拍品征集

B、拍品鉴定

C、拍品入库

D、拍品展示

【答案】B

【解析】正确答案是B。拍品鉴定是价值控制的核心环节。知识点：关键控制点识

别。易错点：容易被流程环节干扰判断。

8、下列哪项属于采购循环的事后控制？

A、供应商评估

B、合同审计

C、采购预算

D、紧急采购

【答案】B

【解析】正确答案是B。合同审计属于事后监督。知识点：控制时点分类。易错点：

容易混淆事前与事后控制。

9、付款循环中最常见的舞弊风险是？

2025年拍卖师采购与付款循环内部控制专题试卷及解析3

A、虚假发票

B、提前付款

C、超额付款

D、关联交易

【答案】A

【解析】正确答案是A。虚假发票是最普遍的舞弊手段。知识点：舞弊风险识别。易

错点：容易忽视基础性风险。

10、采购与付款循环内部控制的最终目的是？

A、提高效率

B、降低成本

C、防范风险

D、优化流程

【答案】C

【解析】正确答案是C。防范风险是内部控制的根本目的。知识点：控制目标层级。

易错点：容易被具体目标干扰判断。

第二部分：多项选择题（共10题，每题2分）

1、拍卖企业采购循环的内部控制包括哪些要素？

A、职责分工

B、授权批准

C、凭证记录

D、实物控制

E、