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2025年企业年度会计报表

资产负债表

资产部分

1.流动资产

-货币资金：截至2025年12月31日，企业货币资金余额为[X]元，较上一年度的[X]元增加（或减少）了[X]%。其中，库存现金为[X]元，主要用于日常小额现金支出，保障企业内部零星采购和费用报销等业务的顺利进行；银行存款为[X]元，分布在[具体银行名称]等多家银行账户，用于企业的各项结算业务，如支付货款、员工工资等；其他货币资金为[X]元，主要包括银行汇票存款、银行本票存款等，用于特定的结算业务。货币资金的充足与否直接影响企业的短期偿债能力和资金流动性，本期末货币资金的变动反映了企业在资金管理和运营策略上的调整。

-交易性金融资产：企业持有的交易性金融资产为[X]元，主要是为了近期内出售而持有的金融资产，如股票、债券等。较上一年度的[X]元有[X]%的变动。这部分资产的价值波动较大，受市场行情影响明显。在2025年，由于金融市场的波动，交易性金融资产的公允价值发生了相应变化，企业根据会计准则对其进行了公允价值计量，公允价值变动损益为[X]元，反映在利润表中。

-应收票据：应收票据余额为[X]元，较上一年度的[X]元[增加或减少]了[X]%。其中，银行承兑汇票为[X]元，商业承兑汇票为[X]元。银行承兑汇票的信用风险相对较低，而商业承兑汇票的风险则取决于出票人的信用状况。企业在日常经营中，通过销售商品或提供劳务收到了一定数量的应收票据，这些票据的到期收回情况对企业的资金回笼至关重要。为了加速资金周转，企业可能会将部分应收票据进行贴现，贴现息为[X]元。

-应收账款：应收账款期末余额为[X]元，较上一年度的[X]元增加（或减少）了[X]%。应收账款是企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项。企业根据客户的信用状况和历史交易记录，对不同的客户设定了不同的信用期限。为了评估应收账款的可收回性，企业采用账龄分析法对应收账款进行了减值测试。账龄在1年以内的应收账款为[X]元，占比[X]%；1-2年的为[X]元，占比[X]%；2-3年的为[X]元，占比[X]%；3年以上的为[X]元，占比[X]%。根据测试结果，本期计提的坏账准备为[X]元，坏账准备的计提充分考虑了应收账款的风险，体现了谨慎性原则。

-预付款项：预付款项为[X]元，较上一年度的[X]元[增加或减少]了[X]%。预付款项是企业按照合同规定预付的款项，主要用于采购原材料、商品或接受劳务等。企业在与供应商签订合同时，为了确保原材料的及时供应或获得更优惠的采购价格，会提前支付一定比例的款项。部分预付款项对应的采购业务已经完成，相关货物或服务已验收入库或接受，但仍有[X]元的预付款项尚未结算，企业将持续关注相关业务的进展情况，确保预付款项的安全和合理使用。

-其他应收款：其他应收款余额为[X]元，较上一年度的[X]元[增加或减少]了[X]%。其他应收款主要包括应收的各种赔款、罚款、出租包装物租金、应向职工收取的各种垫付款项等。其中，应收职工的差旅费借款为[X]元，企业将加强对职工借款的管理，督促职工及时报销还款。本期对其他应收款进行了减值测试，计提坏账准备[X]元，以反映可能存在的坏账风险。

-存货：存货期末余额为[X]元，较上一年度的[X]元[增加或减少]了[X]%。存货包括原材料、在产品、库存商品等。原材料的成本为[X]元，企业根据生产计划和市场需求合理储备原材料，以保证生产的连续性。在产品的成本为[X]元，反映了企业正在生产过程中的产品价值。库存商品的成本为[X]元，企业根据市场销售情况调整库存水平。为了反映存货的真实价值，企业采用成本与可变现净值孰低法对存货进行期末计量。经测试，本期计提存货跌价准备[X]元，主要是由于部分库存商品的市场价格下降或产品滞销等原因导致。

2.非流动资产

-债权投资：企业持有的债权投资为[X]元，主要是购买的长期债券等。较上一年度的[X]元有[X]%的变动。债权投资按照摊余成本进行后续计量，企业在购买债券时，根据债券的票面利率、市场利率等因素计算实际利率，并按照实际利率法计算利息收入和摊余成本。本期确认的利息收入为[X]元，反映了企业在债权投资方面的收益情况。

-其他债权投资：其他债权投资余额为[X]元，较上一年度的[X]元[增加或减少]了[X]%。其他债权投资以公允价值计量且其变动计入其他综合收益。在2025年，由于市场利率和债券价格的波动，其他债权投资的公允价值发生了变化，公允价值变动计入其他综合收益的金额为[X]元。这部分资产的变动反映了金融市场的不确定性对企业资产价值的影响。

-长期股权投资：长期股权投资为[X]元，较上一年度的[X]元[增加或减少]了[X]