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企业税务申报自助化操作指南及模板工具

一、指南概述与适用价值

本工具旨在为企业提供标准化、自助化的税务申报流程指引，覆盖增值税、企业所得税、附加税费等主要税种的申报场景。通过模板化设计与分步骤操作说明，帮助企业财务人员（尤其是中小微企业无专职税务专员的情况）高效完成申报工作，减少人工错误，保证申报数据准确性与合规性，同时缩短申报周期，降低税务风险。适用于月度/季度/年度税务申报，尤其适合申报税种相对固定、业务模式简单的企业日常使用。

二、自助化申报全流程操作步骤

（一）前置准备：系统与资料初始化

登录税务系统

通过企业电子税务局（或第三方税务申报平台，如“财税通”等）使用统一社会信用代码、密码及验证码登录，首次登录需完成“企业信息补全”与“办税人员权限绑定”（绑定财务负责人及经办人*信息）。

梳理申报资料

准备以下基础资料，保证数据完整：

收入类：本月/季度开具发票汇总表（含普票、专票）、未开票收入记录（如合同、收款凭证）；

成本费用类：成本核算表、费用报销明细（含人工、租金、采购成本等）；

税款类：已预缴税款凭证（如上期申报表截图、银行缴税回单）；

其他：税务登记证副本（三证合一后为营业执照）、财务报表（资产负债表、利润表）。

（二）分税种申报填写操作

1.增值纳税申报（月度/季度）

操作路径：电子税务局→“我要申报”→“增值税申报”→“增值税纳税申报表（适用于一般纳税人/小规模纳税人）”

填写步骤：

（1）销项税额统计：在《增值税纳税申报表附列表（一）》中，按“13%税率”“9%税率”“6%税率”“3%征收率（小规模）”分别填列本月销售额及税额，未开票收入需单独列示并备注“未开票”。

（2）进项税额核对：通过“发票综合服务平台”导入本期认证的进项发票，核对《增值税专用发票抵扣联汇总表》与系统导入数据是否一致，保证发票代码、金额、税号无误。

（3）应纳税额计算：

一般纳税人：应纳税额=销项税额-进项税额-上期留抵税额；

小规模纳税人：应纳税额=含税销售额÷（1+征收率）×征收率。

（4）主表提交：将计算结果填入《增值税纳税申报表（一般纳税人/小规模纳税人）》主表，核对“应纳税额”“本期应补（退）税额”等栏次，确认无误后“暂存”。

2.企业所得税申报（季度预缴/年度汇算）

操作路径：电子税务局→“我要申报”→“企业所得税申报”→“A类预缴申报表/A类年度汇算清缴申报表”

填写步骤（以季度预缴为例）：

（1）利润总额填写：在《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）》中，填入本期利润总额（依据利润表数据），若存在免税收入、不征税收入等，需在“免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表”中单独列示并附证明材料（如补贴文件）。

（2）调整项目填报：根据税收政策调整“视同销售收入”“业务招待费扣除限额”（按发生额60%且不超过当年销售（营业）收入5‰）等，填写《纳税调整项目明细表》。

（3）应纳税所得额计算：应纳税所得额=利润总额+纳税调整增加额-纳税调整减少额-以前年度亏损弥补。

（4）税率与税款计算：小型微利企业享受优惠税率的，需勾选“符合小型微利企业条件”并填写从业人数、资产总额数据，计算本期应补（退）所得税额。

3.附加税费申报（随增值税申报）

操作路径：电子税务局→“我要申报”→“附加税费申报”→“城市维护建设税教育费附加地方教育附加申报表”

填写步骤：

（1）计税依据：以实际缴纳的增值税税额为计税依据（若享受增值税减免，附加税费同步减免）。

（2）税率确认：

城市维护建设税：市区7%、县城5%、其他1%；

教育费附加：3%；

地方教育附加：2%。

（3）税款计算：应纳税额=增值税税额×适用税率，填入申报表对应栏次，与增值税申报表同步提交。

（三）申报提交与结果反馈

数据校验：提交前“申报数据校验”，系统自动提示逻辑错误（如销项小于进项、税率为空等），根据提示修正后重新暂存。

正式提交：确认数据无误后，“提交申报”，系统《税务申报回执单》，回执单需截图或打印保存。

税款缴纳：若“本期应补税额”大于0，通过三方协议扣款或银行端查询缴款方式在申报期内完成缴款，缴款成功后再次登录系统查询“缴款状态”，保证显示“已入库”。

三、核心申报表模板及填写指引

（一）增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）简化模板

项目

栏次

本期金额

税率/征收率

本期应纳税额

备注（填写说明）

货物及劳务销售额

1

—

—

含税销售额，需填写全部销售业务

税控器具开具销售额

2

—

—

税控系统开具发票金额

未开票销售额

3

—

—

未开具发票的含税收入

应税服务销售额

4

—

—

劳务、服务、无形资产等销售金额

征收率

5

—

3%

—

小规模纳税人固定征收率

本期应纳税额

6

—

—

栏次1÷（1+3%）×3%

应补税额

7

—