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工程项目竣工结算审核操作方案

工程项目竣工结算审核是基本建设程序中的关键环节，旨在通过对施工单位提交的竣工结算文件进行系统性、规范性的审查与核实，确保工程价款的支付准确、合规、合理，有效控制工程造价，维护发承包双方的合法权益。为保障审核工作的质量与效率，特制定本操作方案。

一、审核准备阶段

凡事预则立，不预则废。审核准备阶段的充分与否，直接关系到后续审核工作的顺利开展和最终成果的准确性。

（一）审核组织与人员配备

根据项目规模、复杂程度及合同约定，组建专业的审核团队。团队成员应具备相应的专业技术资格、丰富的工程造价管理经验及良好的职业道德。明确审核负责人、专业审核人员的职责分工，必要时可聘请外部行业专家参与专项审核。审核负责人全面统筹审核工作，对审核质量负总责；专业审核人员负责具体分部分项工程的审核，并对审核结果的真实性、准确性承担直接责任。

（二）审核依据的收集与熟悉

审核依据是结算审核的“标尺”，必须全面、准确、有效。主要包括但不限于：

1.工程项目承发包合同（含补充协议、备忘录等），重点关注合同价款形式、调整方式、结算原则、取费标准、奖惩条款等核心内容。

2.经批准的初步设计文件、施工图纸、竣工图及设计说明。

3.国家及地方现行的工程造价计价规范、预算定额、消耗量定额、工期定额及相关取费标准。

4.经确认的工程量清单及其编制说明。

5.施工过程中发生的有效设计变更、现场签证、工程洽商记录等。

6.材料设备采购合同、认质认价单、甲方供材清单及调拨记录。

7.工程竣工验收报告及相关质量评定资料。

8.施工组织设计或施工方案中经审批的技术措施。

9.其他与工程结算相关的法律法规、政策文件及会议纪要。

审核人员需逐条研读上述依据，深刻理解其内涵，确保审核工作有章可循。

（三）结算资料的接收与初步审查

施工单位按合同约定提交完整的竣工结算资料后，审核方应进行规范接收，并出具资料接收回执。随即开展初步审查，主要核查资料的完整性、规范性和有效性：

1.完整性：检查结算书、工程量计算书、各项费用汇总表、分部分项工程清单计价表、措施项目清单计价表、其他项目清单计价表、规费税金项目清单计价表以及支撑性材料（如变更签证、认价单、隐蔽工程记录等）是否齐全。

2.规范性：审查结算文件的格式是否符合要求，签字盖章是否完备，计算过程是否清晰，计量单位是否统一。

3.有效性：核查变更签证等关键资料的审批程序是否符合合同约定，签字盖章是否为合同指定人员或授权人员。

对于资料不齐或不符合要求的，应一次性告知施工单位需补充或完善的内容及期限。

（四）审核计划的制定

在充分了解项目情况和资料基础上，制定详细的审核工作计划。明确审核范围、审核重点、审核方法、时间节点、人员分工及质量控制要求。对于大型复杂项目，可根据专业或分部分项工程划分审核单元，分阶段推进。

二、审核实施阶段

此阶段是结算审核的核心环节，需运用专业知识和技能，对结算内容进行细致核查与确认。

（一）工程量审核

工程量是工程造价的基础，其准确性对结算结果影响重大。审核人员应依据竣工图、合同约定的计价规范、工程量计算规则及相关资料，对施工单位报送的工程量进行逐项或重点复核。

1.按图核实：严格对照竣工图，检查工程量计算是否与图示尺寸、工程内容相符，有无多算、少算、重复计算或漏算。

2.现场勘验：对于竣工图与实际情况可能存在差异的部分，或对某些隐蔽工程的工程量有疑问时，应组织必要的现场勘验，核实工程实体与资料描述的一致性。勘验过程应有详细记录，并由相关方签字确认。

3.计算规则应用：确保工程量计算严格遵循合同约定或国家现行的工程量计算规范，避免因规则理解偏差导致的量差。

4.计量单位与精度：检查计量单位是否正确，计算结果的精度是否符合要求。

（二）综合单价（或定额单价）审核

1.合同内项目：对于采用固定综合单价合同的项目，审核综合单价的组成是否与投标报价或合同约定一致，有无擅自调整或改变组价原则的情况。若合同约定综合单价在特定条件下可调整，则需审核调整的依据是否充分，调整方法是否合规。

2.合同外新增项目：审核其综合单价的确定是否符合合同约定。如合同无约定，应审核其组价的合理性，包括人工、材料、机械台班消耗量的确定是否符合施工常规和定额水平，材料价格的取定是否公允，管理费、利润的计取是否合理。

3.定额套用审核：对于采用定额计价的项目，审核定额子目套用是否准确、恰当，有无高套、错套、重套定额的现象。换算定额的，审核换算是否符合规定，换算过程是否正确。

（三）各项费用计取审核

1.措施项目费：区分可计量措施项目和不可计量措施项目。可计量措施项目参照工程量审核方法；不可计量措施项目则审核其取费基数、费率是否符合合同约定或相关规定