原创力文档- 1、原创力文档（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。。
- 2、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 3、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 4、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 5、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 6、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 7、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
资金借贷业务税收筹划解析与风险随堂测试题
第1部分判断题
1.借款合同的合同人为纳税义务人，借款合同范围是指银行及其他金融组织和借
款人（包括银行同业拆借）所签订的借款合同，印花税按借款金额万分之零点三贴
花。单［选题］
A、对
B、错正（确答案）
答案解析：根据《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，借款合同的合同人
为纳税义务人，借款合同范围是指银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业
拆借）所签订的借款合同，印花税按借款金额万分之零点五贴花。
2.自2019年2月1日至2020年12月31日，对企业之间的资金无偿借贷行为，免
征增值税。单［选题］
A、对
B、错正（确答案）
答案解析：根据《财政部国家税务总局关于明确养老机构免征增值税等政策的通
知》（财税2（019）20号）第三条规定:自2019年2月1日至2020年12月31
日，对企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为，免征增值税“
3.统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财务公司按不
高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向企业集团或
者集团内下属单位收取的利息免征增值税。单［选题］
A、对正（确答案）
B、错
答案解析：统借统还业务中，企业集团或企业集团中的核心企业以及集团所属财
务公司按不高于支付给金融机构的借款利率水平或者支付的债券票面利率水平，向
企业集团或者集团内下属单位收取的利息免征增值税。
4.2020年7月5日，甲金融机构与A小型企业签订了金额为10万元的借款合同，
则双方应按借款金额万分之零点五贴花。单［选题］
A、对
B、错正（确答案）
答案解析：根据《财政部税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》
（财税2（017）77号）第二条规定:自2018年1月1日至2020年12月31日，对
金融机构与小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税。
5.对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收印花税。单［选题］
A对正（确答案）
B、错
答案解析：根据《财政部国家税务总局关于印花税若干政策的通知》（财税
2（006）162号）第一条规定:对纳税人以电子形式签订的各类应税凭证按规定征收
印花税。
6.企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财务公司与企
业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企业集团或者
集团内下属单位收取本息，由财务公司统一归还金融机构或债券购买方的业务模式
属于统借统还业务。单【选题I
A、对
B、错正（确答案）
答案解析：企业集团向金融机构借款或对外发行债券取得资金后，由集团所属财
务公司与企业集团或者集团内下属单位签订统借统还贷款合同并分拨资金，并向企
业集团或者集团内下属单位收取本息，再转付企业集团，由企业集团统一归还金融
机构或债券购买方的业务模式属于统借统还业务。
7.统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水平或者支付
的债券票面利率水平的，应差额缴纳增值税。|单选题|
A、对
B、错正（确答案）
答案解析：统借方向资金使用单位收取的利息，高于支付给金融机构借款利率水
平或者支付的债券票面利率水平的，应全额缴纳增值税。
8.对企业投资者持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，免征企业所得
税。单［选题］
A、对
B、错正（确答案）
答案解析：根据《财政部国家税务总局关于铁路债券利息收入所得税政策的公
告》（财政部税务总局公告2019年第57号）第一条、第三条规定:对企业投资者
持有2019-2023年发行的铁路债券取得的利息收入，减半征收企业所得税。铁路债
券是指以中国铁路总公司为发行和偿还主体的债券，包括中国铁路建设债券、中期
票据、短期融资券等债务融资工具。
9.企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得税政策，即:
发行方支付的永续债利息支出准予在其企业所得税税前扣除;投资方取得的永续债
利息收入应当依法纳税。单［选题1
A、对正（确答案）
B、错
答案解析：企业发行符合规定条件的永续债，也可以按照债券利息适用企业所得
税政策，即:发行方支付的永续债利息支
文档评论（0）