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新版河北经贸大学税务考研参考书考研经验考研真题

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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评分

一、单选题(共10题)

1.我国现行增值税的征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

2.企业所得税的税率是多少？()

A.25%

B.20%

C.15%

D.10%

3.个人所得税的税率是多少？()

A.3%-45%累进税率

B.5%-35%累进税率

C.3%-45%超额累进税率

D.5%-35%超额累进税率

4.营业税改征增值税后，下列哪个行业不适用于6%的征收率？()

A.交通运输业

B.建筑业

C.金融业

D.生活服务业

5.增值税的一般纳税人应纳税额的计算公式是什么？()

A.应纳税额=销售额-购进额

B.应纳税额=销售额×税率-购进额×税率

C.应纳税额=销售额-购进额×税率

D.应纳税额=销售额×税率+购进额

6.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理、修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

7.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每月或每季度预缴，年终汇算清缴

B.每年预缴，次年初汇算清缴

C.每季度预缴，年底汇算清缴

D.每月预缴，年底汇算清缴

8.个人所得税的申报方式有哪些？()

A.纳税人自行申报

B.代扣代缴

C.查账征收

D.以上都是

9.以下哪项不属于增值税专用发票的联次？()

A.发票联

B.折扣联

C.付款联

D.收款联

10.以下哪项不属于增值税的出口退税政策范围？()

A.出口企业

B.出口加工区

C.出口保税区

D.出口转口贸易

二、多选题(共5题)

11.以下哪些行为会导致增值税纳税人的应税销售额减少？()

A.减免增值税

B.折扣销售

C.增值税即征即退

D.销售退回

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.企业

B.个人投资者

C.国家机关

D.非营利组织

13.增值税的征收方式主要包括哪些？()

A.通用征收率

B.专用征收率

C.小规模纳税人简易计税方法

D.增值税免抵退

14.以下哪些属于个人所得税的税收优惠项目？()

A.住房贷款利息支出

B.子女教育支出

C.医疗保健支出

D.捐赠支出

15.增值税专用发票的作用有哪些？()

A.作为计税依据

B.作为付款凭证

C.作为税收凭证

D.作为进项税额抵扣凭证

三、填空题(共5题)

16.我国增值税的税率分为三个档次，分别是13%、9%和__。

17.个人所得税的征收方式主要包括__、__和__。

18.增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理、修配劳务、销售不动产和__。

19.企业所得税的纳税年度自公历每年的__月__日起至__月__日止。

20.增值税专用发票是增值税一般纳税人销售货物、提供加工、修理、修配劳务开具的，其基本联次至少包括__、__、__和__。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人可以享受更多的税收优惠政策。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着应纳税所得额的增加而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票只能由增值税一般纳税人开具。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的纳税期限与会计年度相同，即自公历每年的1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述增值税的计税方法及其适用范围。

27.什么是企业所得税的亏损弥补政策？其目的是什么？

28.简述个人所得税的税率结构及其特点。

29.什么是增值税的免抵退政策？其主要适用对象是谁？

30.请分析我国现行增值税政策的优缺点。

新版河北经贸大学税务考研参考书考研经验考研真题

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】我国现行增值税的基本税率为13%，但部分行业和业务可以适用低税率，其中低税率为6%，9%。

2.【答案】A

【解析】我国企业所得税的基本税率为25%，