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浙大税收考研真题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的核心特征是？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.灵活性

2.下列属于流转税的是？

A.企业所得税

B.个人所得税

C.增值税

D.房产税

3.税收制度的核心要素是？

A.纳税人

B.征税对象

C.税率

D.纳税环节

4.增值税一般纳税人适用的基本税率是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

5.消费税的计税依据一般是？

A.销售额

B.销售数量

C.销售额加销售数量

D.成本

6.企业所得税的税率一般是？

A.20%

B.25%

C.15%

D.30%

7.个人所得税中综合所得适用的税率形式是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

8.下列属于财产税的是？

A.印花税

B.契税

C.城市维护建设税

D.资源税

9.税收征管的首要环节是？

A.税务登记

B.纳税申报

C.税款征收

D.税务检查

10.税收的职能不包括？

A.财政收入职能

B.经济调控职能

C.社会管理职能

D.货币发行职能

答案：1.B2.C3.C4.A5.C6.B7.B8.B9.A10.D

多项选择题（每题2分，共10题）

1.税收的形式特征有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.有偿性

2.下列属于中央税的有？

A.消费税

B.关税

C.车辆购置税

D.增值税

3.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

4.消费税的征收环节包括？

A.生产环节

B.委托加工环节

C.进口环节

D.零售环节

5.企业所得税的纳税人包括？

A.居民企业

B.非居民企业

C.个体工商户

D.合伙企业

6.个人所得税专项附加扣除项目有？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

7.下列属于行为税的有？

A.印花税

B.城市维护建设税

C.土地增值税

D.耕地占用税

8.税收优惠的形式有？

A.减免税

B.退税

C.税收抵免

D.优惠税率

9.税务行政处罚的种类包括？

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销税务行政许可证件

10.税收筹划的特点有？

A.合法性

B.筹划性

C.目的性

D.风险性

答案：1.ABC2.ABC3.ABCD4.ABCD5.AB6.ABCD7.ABD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.征税对象就是纳税人。（）

3.增值税小规模纳税人不能抵扣进项税额。（）

4.消费税只对特定的消费品征收。（）

5.企业所得税按年计征，分月或分季预缴。（）

6.个人所得税的纳税义务人包括中国公民、个体工商户等。（）

7.房产税的征税对象是房屋。（）

8.税收征管法只适用于税务机关征收的各种税收。（）

9.税收筹划与偷税是一样的。（）

10.税收的经济调控职能主要通过税收政策来实现。（）

答案：1.×2.×3.√4.√5.√6.√7.√8.×9.×10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述税收的财政收入职能。

税收是国家筹集财政收入的重要工具，具有强制性、无偿性和固定性，能及时、稳定、可靠地取得财政收入，保障国家机器运转和公共服务供给。

2.增值税的特点有哪些？

对增值额征税，道道征税，税不重征；税负公平合理；具有中性税收特征；实行价外税制度；税收征管具有连续性和普遍性。

3.简述企业所得税的税前扣除原则。

权责发生制原则、配比原则、相关性原则、确定性原则、合理性原则。

4.税收筹划应遵循哪些原则？

合法性原则、筹划性原则、目的性原则、综合性原则、风险防范原则。

讨论题（总4题，每题5分）

1.如何完善我国税收制度？

可优化税种结构，如适当调整流转税与所得税比重；加强税收征管信息化建设，提高征管效率；完善税收优惠政策，精准发力；加强国际税收协调，应对国际税收竞争等。

2.消费税改革的方向是什么？

扩大征收范围，将一些高消费行为纳入；调整税率结构，使其更合理反映消费层次；优化征收环节，可考虑适当后移等，以更好发挥消费税调节消费和收入分配作用。

3.怎样加强税收征管以减少税收流失？

加强税务登记管理，堵塞源头漏洞；强化纳税申报审核，提高申报质量；加大税务稽查力度，严厉打击偷逃税行为；利用大数据等技术手段，实现精准征管等。

4.