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企业固定资产管理标准化流程工具模板

一、适用范围与应用场景

本流程适用于各类企业（含制造业、服务业、事业单位等）的固定资产全生命周期管理，涵盖资产从申购、采购、入库、领用、维护、盘点到报废处置的标准化操作。具体应用场景包括：

企业新设或并购后需建立固定资产管理体系；

现有企业固定资产管理存在账实不符、流程混乱等问题时的优化；

年度审计、合规检查前需规范资产管理痕迹；

部门间资产调拨、人员离职等场景下的资产交接管理。

二、标准化操作流程详解

步骤1：固定资产需求申请与审批

责任主体：使用部门申请人→部门负责人→行政部门/采购部门→财务部门→分管领导（根据金额分级审批）

操作内容：

使用部门根据业务需求，填写《固定资产申购审批表》，注明资产名称、规格型号、数量、预估单价、用途、使用人、存放地点等信息，附《资产需求说明书》（如需）。

部门负责人审核需求合理性，确认资产必要性及预算匹配度。

行政部门/采购部门审核资产配置标准（如是否超标、是否有闲置资产可替代），财务部门审核预算额度。

分管领导（或总经理）根据审批权限（如单笔金额≤5万元由部门负责人审批，5万-20万元由分管领导审批，≥20万元由总经理审批）最终审批。

输出成果：《固定资产申购审批表》（审批完成版）

步骤2：采购执行与合同管理

责任主体：采购部门→供应商→行政部门

操作内容：

采购部门根据审批通过的《固定资产申购审批表》，通过招标、询价或定点采购等方式选择供应商，保证“质优价廉、合规合法”。

与供应商签订采购合同，明确资产规格、型号、数量、价格、交付时间、质保条款、违约责任等关键信息，合同需经法务部门（如设）审核。

供应商交付资产后，使用部门、行政部门、采购部门共同开箱验收，核对实物与合同信息是否一致（如型号、数量、配件等），签署《到货验收单》。

输出成果：采购合同、《到货验收单》

步骤3：资产入库与建档

责任主体：行政部门资产管理员→财务部门

操作内容：

行政部门资产管理员核对《到货验收单》，确认无误后办理入库手续，为资产粘贴“固定资产标签”（标签包含资产编号、名称、入库日期、使用部门等信息），标签需唯一且不易脱落。

资产管理员在《固定资产台账》中登记资产信息，包括：资产编号、名称、规格型号、类别（如电子设备、办公家具、生产设备等）、数量、单价、原值、供应商、入库日期、存放地点、使用人、状态（在用/闲置/维修中/报废）等。

财务部门根据《到货验收单》、采购合同及发票（合规票据）进行资产入账，建立固定资产明细账，保证账实、账账一致。

输出成果：《固定资产台账》（电子版+纸质版）、《固定资产卡片》（一物一卡）

步骤4：资产领用与调拨

责任主体：使用部门→行政部门→财务部门

操作内容：

使用部门领用资产时，指定专人填写《固定资产领用/调拨申请表》，注明资产编号、领用部门、使用人、领用日期、用途等信息，部门负责人签字确认。

行政部门资产管理员核对《领用申请表》与《固定资产台账》，确认资产状态及领用权限，办理领用手续，更新台账中的“使用人”“存放地点”“状态”等信息。

跨部门调拨时，由调入部门填写《调拨申请表》，调出部门确认资产完好后，双方资产管理员签字，行政部门更新台账，财务部门进行账务调整（如内部转移）。

员工离职或岗位变动时，需办理资产交接手续，填写《固定资产交接清单》，交接人、接收人、监交人（部门负责人或行政部门人员）三方签字确认，行政部门更新台账。

输出成果：《固定资产领用/调拨申请表》、《固定资产交接清单》

步骤5：日常维护与保养

责任主体：使用部门→行政部门→外部维保单位（如需）

操作内容：

使用部门负责资产的日常清洁、简单维护，发觉故障及时向行政部门报修，填写《资产维修申请单》。

行政部门根据资产类型（如IT设备、生产设备）确定维保方式：内部维修（由行政部门技术人员处理）或外部维修（联系原供应商或第三方维保单位），维修后签署《维修验收单》。

对大型、精密设备（如生产机床、服务器），行政部门制定年度维保计划，定期进行专业保养，记录维保内容及结果。

输出成果：《资产维修申请单》、《维修验收单》、《年度维保计划》

步骤6：定期盘点与账实核对

责任主体：行政部门→财务部门→各使用部门

操作内容：

行政部门每年至少组织2次全面盘点（半年末、年末），特殊情况（如离职交接、审计需求）可增加临时盘点。

提前3个工作日通知各部门盘点时间，各部门指定专人配合，提前核对本部门资产台账与实物。

盘点采用“逐项清点、标签核对”方式，记录资产编号、名称、数量、状态等信息，填写《固定资产盘点表》，对盘盈、盘亏、毁损资产注明原因。

盘点结束后，行政部门与财务部门共同核对《盘点表》与台账，差异部分由使用部门提交《盘点差异说明》，经审批后调整台账（盘盈需补建卡片，盘亏需查明责任并处置）。

输出成果