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2025年北京市公需课学习-环境保护税征收管理实务227

第一部分：单项选择题（共20题，每题1分）

1、环境保护税纳税义务人是？

A、间接排放污染物单位

B、直接排放污染物单位

C、污染物处理服务企业

D、无污染物排放单位

答案：B

解析：根据《环境保护税法》规定，直接向环境排放应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为纳税义务人。间接排放、处理企业或无排放单位均不直接承担纳税义务。

2、下列哪项属于环保税征税对象？

A、建筑施工噪声

B、工业废水污染物

C、居民生活污水

D、电磁辐射污染

答案：B

解析：环保税征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和工业噪声。建筑施工噪声、生活污水及电磁辐射未纳入征税范围，工业废水污染物属于水污染物范畴。

3、水污染物计税依据通常是？

A、污水排放体积

B、污染物浓度值

C、污染当量数

D、处理成本金额

答案：C

解析：《环境保护税法》规定，水污染物计税依据为污染当量数，通过污染物排放量与污染当量值计算得出。体积、浓度或处理成本均非法定计税依据。

4、哪项符合环保税免税条件？

A、排放浓度达标的

B、综合利用固体废物

C、超标准排放的

D、临时停产1个月的

答案：B

解析：税法规定，符合标准综合利用的固体废物免税。达标排放仅可能减征，超排需加倍征税，临时停产不构成免税条件。

5、环保税按季申报最后期限是？

A、季度终了当日

B、次季首月10日内

C、次季首月15日内

D、次季首月20日内

答案：C

解析：税法明确，按季申报的纳税人应自季度终了之日起15日内办理纳税申报，逾期将加收滞纳金。

6、应税噪声计税依据是？

A、噪声持续时长

B、超标分贝数

C、噪声设备数量

D、降噪设施投入

答案：B

解析：工业噪声按超过国家规定标准的分贝数确定计税依据，分贝数越高，应纳税额越高。时长、设备数量或设施投入不直接作为计税依据。

7、哪项不属于应税固体废物？

A、冶炼渣

B、生活垃圾

C、粉煤灰

D、尾矿

答案：B

解析：环保税应税固体废物包括煤矸石、尾矿、危险废物等工业固废，生活垃圾未纳入征税范围。

8、污染物监测数据优先采用？

A、企业自行估算

B、环保部门监测

C、第三方机构监测

D、自动监测设备数据

答案：D

解析：税法规定，纳税人安装使用符合规定的自动监测设备的，优先采用自动监测数据计算排放量，其次为第三方监测或环保部门监测数据。

9、排放浓度低于标准30%时？

A、免征环保税

B、减按75%征收

C、减按50%征收

D、正常全额征收

答案：B

解析：纳税人排放应税大气或水污染物浓度值低于标准30%的，减按75%征收；低于50%的减按50%征收，无达标即免征规定。

10、环保税征管部门主要是？

A、市场监管部门

B、税务机关

C、生态环境部门

D、应急管理部门

答案：B

解析：环保税由税务机关负责征收管理，生态环境部门负责对污染物监测管理提供数据支持，其他部门无直接征管职责。

11、哪项需缴纳环保税？

A、依法设立的污水集中处理厂

B、向污水管网排放废水的企业

C、符合标准的生活垃圾处理场

D、直接向河流排放废水的工厂

答案：D

解析：直接向环境排放应税污染物需缴税；污水集中处理厂、生活垃圾处理场达标排放，或向污水管网排放（未直接排环境）的不征税。

12、固体废物计税依据是？

A、产生量

B、综合利用量

C、贮存量

D、排放量

答案：D

解析：固体废物计税依据为当期排放量（产生量-综合利用量-贮存量-处置量），仅对实际排放部分征税。

13、环保税纳税地点是？

A、机构所在地

B、污染物排放地

C、注册登记地

D、主要经营地

答案：B

解析：税法规定，纳税人应向应税污染物排放地的税务机关申报缴纳环保税，而非机构注册或经营地。

14、哪项属于违法排放行为？

A、自动监测设备正常运行

B、伪造监测数据

C、按标准设置排污口

D、定期报送监测报告

答案：B

解析：伪造、篡改监测数据属于编造虚假计税依据的违法行为，其他选项为合法合规操作。

15、临时停产期间是否缴税？

A、正常缴纳

B、减半缴纳

C、无需缴纳

D、按天折算

答案：C

解析：纳税人临时停产期间无污染物排放，无需缴纳环保税，仅对实际排放期间的污染物征税。

16、税目税额表中大气污染物？

A、按浓度分档计税

B、按污染当量定额税率

C、按排放量累进计税

D、按治理成本核定税额

答案：B

解析：大气污染物实行定额税率，按每污染当量征收固定税额，具体税额由省级政府在法定幅度内确定。

17、哪项可适用抽样测算？

A、安装自动监测设备

B、无法实际监测

C、第三方监测数据完备

D、排污口规范设置

答案：B

解析：对无法通过监测或统计方法计算排放量的小型企业等纳税人，可按地方规定的抽样测算方法核定计税依据。

18、环保税减免需？

A、税务机关直接核