重大社2025企业财务会计教学课件10.7所得税的确认与计量.pptxVIP

财务成果业务核算;;所得税的确认与计量;税前利润

所得税费用;01当期应交所得税;;01当期应交所得税——纳税调整增加额;01当期应交所得税——纳税调整增加额;01当期应交所得税——纳税调整增加额;01当期应交所得税——纳税调整增加额;01当期应交所得税——纳税调整增加额;01当期应交所得税——纳税调整增加额;01当期应交所得税——纳税调整减少额;艾达股份有限公司2021年度利润总额（税前会计利润）为1980万元，所得税税率为25%。艾达股份有限公司全年实发工资、薪金为200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费10万元；经查，公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳罚金。国债利息收入为10万，2020年尚未弥补的亏损有300万。假定公司全年无其他纳税调整因素。计算2021年该公司的应纳税所得额。;艾达股份有限公司2021年度利润总额（税前会计利润）为1980万元，所得税税率为25%。艾达股份有限公司全年实发工资、薪金为200万元，职工福利费30万元，工会经费5万元，职工教育经费10万元；经查，公司当年营业外支出中有12万元为税收滞纳罚金。国债利息收入为10万，2020年尚未弥补的亏损有300万。假定公司全年无其他纳税调整因素。计算2021年该公司的应纳税所得额。;02所得税费用;03递延所得税;03递延所得税——递延所得税资产;03递延所得税——递延所得税资产;04递延所得税——递延所得税负债;04递延所得税——递延所得税负债;05所得税费用的核算;;所得税费用;;所得税的确认与计量