重大社2025企业财务会计教学课件8.4其他税费业务核算.pptxVIP

财务会计;税收业务核算;;其他税费业务核算;其他税费业务;【资料】宏华公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，城建税税率为7％，教育费附加费率为3％。2020年10月发生如下经济业务：

(1)5日，外购原材料一批，取得增值税专用发票上注明价款为230万元，增值税税额为29.9万元，支付运费取得的增值税专用发票上注明运费为3万元，增值税税额为0.27万元。原材料已验收入库，所有款项均已支付。

(2)10日，委托M公司将一批原材料加工为A产品(A产品用于直接对外出售，非金银首饰的应税消费品)。发出原材料的成本为22万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的加工费为30万元，增值税税额为3.9万元，M公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元，所有款项均已支付。

(3)15日，将办公楼整体对外出租，按不动产租赁9％税率开具增值税专用发票，取得月租金收入25万元，同时取得增值税税额2.25万元。该办公楼按直线法折旧，月折旧额为13.5万元。

(4)20日，将一栋闲置的仓库对外出售，按不动产销售9％税率开出增值税专用发票，取得转让收入300万元，增值税税额27万元。已知该仓库的原值为1200万元，已提折旧1000万元。

(5)31日，计提城建税和教育费附加。假设除上述纳税项目外，本月销售商品取得增值税销项税额50万元，除此之外无其他增值税及消费税应税项目。

要求：根据上述业务，编制宏华公司相关会计分录。;01资源税;借：材料采购、原材料

贷：应交税费—应交资源税;借：应交税费——应交资源税22000

贷：银行存款22000;02城市维护建设税;借：税金及附加

贷：应交税费—应交城市维护建设税;03教育费附加;借：税金及附加

贷：应交税费—应交教育费附加

—应交地方教育费附加;04土地增值税;04土地增值税;04土地增值税;04土地增值税;04土地增值税;05个人所得税;级数;05个人所得税;【资料】宏华公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％，城建税税率为7％，教育费附加费率为3％。2020年10月发生如下经济业务：

(1)5日，外购原??料一批，取得增值税专用发票上注明价款为230万元，增值税税额为29.9万元，支付运费取得的增值税专用发票上注明运费为3万元，增值税税额为0.27万元。原材料已验收入库，所有款项均已支付。

(2)10日，委托M公司将一批原材料加工为A产品(A产品用于直接对外出售，非金银首饰的应税消费品)。发出原材料的成本为22万元，支付加工费取得增值税专用发票注明的加工费为30万元，增值税税额为3.9万元，M公司按税法规定代收代缴的消费税为13万元，所有款项均已支付。

(3)15日，将办公楼整体对外出租，按不动产租赁9％税率开具增值税专用发票，取得月租金收入25万元，同时取得增值税税额2.25万元。该办公楼按直线法折旧，月折旧额为13.5万元。

(4)20日，将一栋闲置的仓库对外出售，按不动产销售9％税率开出增值税专用发票，取得转让收入300万元，增值税税额27万元。已知该仓库的原值为1200万元，已提折旧1000万元。

(5)31日，计提城建税和教育费附加。假设除上述纳税项目外，本月销售商品取得增值税销项税额50万元，除此之外无其他增值税及消费税应税项目。

要求：根据上述业务，编制宏华公司相关会计分录。;题号;;财务会计