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0403税法
单选题
1.B之间销售的卷烟不缴纳消费税。甲企业应缴纳消费税=（150+50）
×13000×11%+250×200=336000（元）。
2.C水路服务中远洋的期租业务，属于水路服务，应该业计算
缴纳。所以本题国内收入和期租业务收入应按“业”计算缴纳，取
得的打捞收入应按“现代服务业——物流辅助服务”计算缴纳。该公司6月应缴纳的增
值税=（1287.6+255.3）/（1+11%）×11%+116.6/（1+6%）×6%-61.2=98.3（万元）。
3.A服装不征收消费税，所以B错误；化妆品和白酒在生产销售环节征收，而不是后续的零
售环节征收，所以C和D错误。
4.D看见小规模，我们首先要有两个条件反射：一是要价税分离，二是进项
税额抵扣。这两个条件反射我们务必要形成，因为在考场的高压环境里，如果不能形成
条件反射，肯定会有很多错误。
所以应缴纳为=60000/(1+3%)×3%=1747.57（元）
5.D委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品的，按照组成计税价格计算代
收代缴的消费税，实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算：组成计税价格=（材料
成本+加工费）/（1-比例税率），本题支付的运费应计入材料成本中，作为材料成本的一部
分在计算代收代缴的消费税的时候加上。乙企业当月应代收代缴的消费税=（50+1+5）/
（1-5%）×5%=2.95（万元）。
6.D生产企业销售农机按13%缴纳；销售农机零部件按照17%纳税
销项税额＝1000×13%＋180÷（1＋17%）×17%＝156.15（万元）
进项税额＝48＋10×11%＝49.1（万元）
应纳＝156.15－49.1＝107.05（万元）
7.B
8.C到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销
售后，向机构所在地或者居住管申报纳税，本题委托代销的应在甲市
申报缴纳消费税。收取的优质费是属于收取的价外费用，应看作是含入，做价税分离以
后并入销售额计算缴纳消费税。该汽车企业当月应向甲市申报缴纳消费税=
（300×18+300×2/1.17+120×18.5）×5%=406.64（万元）。
9.B应纳=[20×1700÷（1+17%）÷（1+17%）]×17%=5270（元）
10.B小规模销售自己使用过的固定资产减按2%征收率征收。汽修厂12月份
应缴纳=60000÷（1+3%）×3%÷（1+3%）×2%=1844.66（元）。
11.C该企业可计算抵扣进项税=100000×13%×11%=13132（元）
12.D将进口化妆品在国内销售的，进口环节需要计算缴纳消费税，但是进口后的销售环节
不需要再计算缴纳消费税。邮运的进口货物，应当以邮费作为及其相关费用、费。
该公司当月应缴纳消费税=（30+1）×（1+15%）/（1-15%）×15%=6.29（万元）。13．B
（1）农产品账面价值是20000元，一下农产品的进项税额的扣除是采取的计算扣
除，也即收购价格的87%属于账面价值，13%是，因此，进项税额
=20000÷87%×13%=2988.51（元）
（2）费的税率是11%，所以进项税额转出是：2620×11%=
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