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办税相关知识试题及答案

一、单选题

1.下列哪个不是个人所得税的应税所得项目？（）（1分）

A.工资薪金所得B.稿酬所得C.财产租赁所得D.经营所得

【答案】D

【解析】经营所得属于企业所得税的应税项目，不属于个人所得税。

2.企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？（）（1分）

A.职工工资薪金B.坏账损失C.资产折旧D.超标的广告费

【答案】D

【解析】企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，超过部分不得扣除。

3.增值税专用发票的税率目前最高为多少？（）（1分）

A.13%B.9%C.6%D.17%

【答案】A

【解析】根据现行政策，增值税专用发票的最高税率为13%。

4.个人购买住房时，下列哪项贷款利息可以在计算个人所得税时扣除？（）（1分）

A.汽车贷款利息B.个人经营性贷款利息C.住房贷款利息D.学业贷款利息

【答案】C

【解析】个人住房贷款利息可以在计算个人所得税时扣除，而汽车贷款、个人经营性贷款和学业贷款利息则不能。

5.企业所得税的纳税期限是多久？（）（1分）

A.每月B.每季度C.每半年D.每年

【答案】D

【解析】企业所得税按年计算，分月或分季预缴，年度汇算清缴。

6.下列哪项不是企业所得税的前期费用扣除条件？（）（1分）

A.与企业生产经营活动直接相关B.费用实际发生C.有合法有效的凭证D.费用合理

【答案】A

【解析】企业所得税的前期费用扣除条件包括费用实际发生、有合法有效的凭证和费用合理，而与生产经营活动直接相关不是必须条件。

7.个人所得税的专项附加扣除项目不包括下列哪项？（）（1分）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.股票转让所得

【答案】D

【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗等，而股票转让所得属于资本利得，不在此列。

8.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，在计算应纳税所得额时，下列哪项表述是正确的？（）（1分）

A.必须在当期全部扣除B.可以在以后年度结转扣除C.不得扣除D.按一定比例扣除

【答案】D

【解析】企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，可以在计算应纳税所得额时按一定比例扣除。

9.下列哪项不是增值税的应税行为？（）（1分）

A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.转让土地使用权

【答案】C

【解析】转让无形资产属于营业税的应税行为，不属于增值税的应税行为。

10.个人在境内居住时间满多少年的，为居民个人？（）（1分）

A.1年B.2年C.3年D.5年

【答案】A

【解析】根据个人所得税法规定，个人在境内居住时间满1年的，为居民个人。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除项目？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.股票转让所得

【答案】A、B、C、D

【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。

2.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些支出可以扣除？（）

A.职工工资薪金B.坏账损失C.资产折旧D.超标的广告费E.职工福利费

【答案】A、B、C、E

【解析】职工工资薪金、坏账损失、资产折旧和职工福利费可以在计算应纳税所得额时扣除，而超标的广告费不得扣除。

3.以下哪些属于增值税的应税行为？（）

A.销售货物B.提供应税劳务C.转让无形资产D.转让土地使用权E.提供应税服务

【答案】A、B、E

【解析】销售货物、提供应税劳务和提供应税服务属于增值税的应税行为，而转让无形资产和转让土地使用权属于营业税的应税行为。

4.个人所得税的专项附加扣除项目包括哪些内容？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.住房租金

【答案】A、B、C、D、E

【解析】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和住房租金。

5.企业在计算应纳税所得额时，以下哪些条件必须满足？（）

A.费用实际发生B.有合法有效的凭证C.费用合理D.与生产经营活动直接相关E.按一定比例扣除

【答案】A、B、C

【解析】企业在计算应纳税所得额时，费用必须满足费用实际发生、有合法有效的凭证和费用合理这三个条件。

三、填空题

1.个人所得税的专项附加扣除项目包括______、______、______、______和______。

【答案】子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金（4分）

2.企业所得税的纳税期限是______，分月或分季预缴，年度汇算清缴。

【答案】每年（2分）

3.增值税专用发票的最高税率为______。

【答案】13%（2分）

4.个人在境内居住时间满______年的，为居民个人。

【答案】1年（2分）

5.企业发生的与生产经营活动有关的合理费用，