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企业税务风险控制制度范文

一、总则

（一）目的与依据

为加强企业税务管理，防范和控制税务风险，确保企业税务行为的合法合规，降低税务成本，提升企业整体管理水平和经济效益，依据国家现行税收法律法规及相关政策，并结合本企业实际经营情况，特制定本制度。

（二）适用范围

本制度适用于企业及所属各分支机构、控股子公司（以下统称“各单位”）的各项涉税活动。

（三）基本原则

1.合法合规原则：税务管理活动必须严格遵守国家税收法律法规及相关政策规定，这是企业税务风险控制的基石。

2.风险控制原则：以识别、评估和应对税务风险为核心，建立事前防范、事中控制、事后应对的全流程管理机制。

3.统筹管理原则：税务管理应融入企业经营管理的各个环节，加强各部门间的协同配合，形成税务风险管控合力。

4.成本效益原则：在有效控制税务风险的前提下，力求税务管理成本最优化，实现企业价值最大化。

二、组织架构与职责

（一）组织架构

企业应根据自身规模和经营特点，设立或明确税务管理的牵头部门（通常为财务部或单独设立的税务部），并配备具备专业资质和经验的税务管理人员。对于重大或复杂的税务事项，可考虑聘请外部专业税务顾问提供支持。

（二）主要职责

1.税务管理部门/岗位：

*负责本制度的制定、修订、解释和组织实施。

*跟踪研究国家税收法律法规及政策的最新动态，及时进行内部传达与解读。

*负责企业各项税费的日常核算、申报与缴纳工作，确保准确、及时。

*组织开展税务风险的识别、评估，制定并实施风险应对策略。

*负责企业税务筹划方案的研究、制定与合规性审核，确保筹划方案的合法与可行。

*负责企业发票的领购、保管、开具、取得和认证等管理工作。

*协调与税务机关的关系，配合税务检查，负责税务争议的应对与协调。

*组织开展企业内部税务培训，提升全员税务风险意识和业务水平。

2.其他业务部门：

*各业务部门在开展业务活动（如合同签订、采购、销售、投资、融资等）时，应充分考虑税务因素，主动与税务管理部门沟通，确保业务行为的税务合规性。

*配合税务管理部门进行税务风险排查和应对工作，提供真实、完整的业务资料。

三、税务风险控制具体措施

（一）税务登记与基础信息管理

企业应按照税收法律法规的规定，及时办理税务登记、变更登记、注销登记等手续。确保税务登记信息与工商登记信息、实际经营情况一致。指定专人负责税务证照的保管与年检工作。

（二）发票管理

1.发票取得：业务部门在经济活动中应主动向对方索取合规发票，对取得发票的真实性、合法性、完整性进行初步审核，重点关注发票抬头、税号、品名、金额、税率等要素是否准确无误。对不符合规定的发票，应拒绝接收并要求对方重开。

2.发票开具：严格按照税收法律法规及企业内部规定开具发票，确保发票内容与实际经营业务相符，不得虚开发票，不得开具与实际经营不符的发票。发票开具后应及时交付客户，并做好登记。

3.发票保管：建立发票领购、使用、保管台账，指定专人负责空白发票、作废发票、红字发票的管理，防止发票遗失、被盗或非法使用。

（三）纳税申报与税款缴纳

税务管理部门应严格按照税法规定的期限和内容，准确计算应纳税额，如实进行纳税申报。建立纳税申报复核机制，确保申报数据的准确性。按时足额缴纳各项税款，避免因逾期缴纳产生滞纳金和罚款。

（四）税务筹划管理

税务筹划应坚持合法性、事先性和整体性原则。在开展税务筹划前，税务管理部门应进行充分的政策研究和方案论证，并评估其潜在风险。重大税务筹划方案应提交企业管理层审议。严禁利用非法手段（如虚增成本、隐瞒收入等）进行所谓的“税务筹划”。

（五）合同的税务管理

企业在签订各类经济合同（特别是采购合同、销售合同、投资合同等）前，税务管理部门应参与合同的审核，对合同条款中涉及的税务问题（如价款是否含税、发票类型、付款方式、纳税义务发生时间等）进行评估和把关，防范合同履行过程中的税务风险。

（六）税务风险识别与应对

1.风险识别：定期组织对企业经营活动、财务状况、纳税情况进行梳理和分析，识别潜在的税务风险点，如政策理解偏差、会计处理不当、业务流程缺陷等。

2.风险评估：对识别出的税务风险，从发生可能性和影响程度两个维度进行评估，确定风险等级。

3.风险应对：针对不同等级的税务风险，制定相应的应对策略。对于高风险事项，应立即采取措施消除或降低风险；对于中低风险事项，应持续监控并采取预防措施。建立税务风险应急处理机制，以应对突发税务事件。

（七）税务档案管理

建立健全税务档案管理制度，对各类涉税文件、凭证、申报资料、合同协议、税务机关的通知及回复等资料进行系统整理、归档和保管。税务档案的保管期限应符合税收法律法规及档案管理规定的要求。

（八）税