2025年工厂税务试题带答案.docxVIP

2025年工厂税务试题带答案

一、单项选择题（每题1分，共20分）

1.某工厂为增值税一般纳税人，2025年3月销售产品一批，取得不含税销售额100万元，同时收取包装物租金1.13万元。该工厂当月增值税销项税额为（）万元。

A.13

B.13.13

C.13.1

D.17

答案：C

解析：增值税销项税额=不含税销售额×税率+包装物租金÷(1+税率)×税率。本题中，不含税销售额为100万元，税率为13%，包装物租金1.13万元，换算为不含税收入为1.13÷(1+13%)=1万元。则销项税额=100×13%+1×13%=13+0.1=13.1万元。

2.工厂在2025年5月发生的下列业务中，应视同销售货物计算增值税销项税额的是（）。

A.将购买的货物用于集体福利

B.将购买的货物用于个人消费

C.将购买的货物用于非增值税应税项目

D.将购买的货物无偿赠送他人

答案：D

解析：将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物，需要计算增值税销项税额。而将购买的货物用于集体福利、个人消费、非增值税应税项目，其进项税额不得抵扣，不属于视同销售。

3.某工厂2025年6月进口一批货物，海关审定的关税完税价格为50万元，已知关税税率为10%，增值税税率为13%。该工厂进口环节应缴纳的增值税为（）万元。

A.6.5

B.7.15

C.5.85

D.8.3

答案：B

解析：进口环节增值税=（关税完税价格+关税）×增值税税率。关税=关税完税价格×关税税率=50×10%=5万元。则进口环节增值税=（50+5）×13%=7.15万元。

4.工厂2025年7月发生的下列费用中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予全额扣除的是（）。

A.合理的工资薪金支出

B.赞助支出

C.未经核定的准备金支出

D.税收滞纳金

答案：A

解析：企业发生的合理的工资薪金支出，准予全额扣除。赞助支出、未经核定的准备金支出、税收滞纳金在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除。

5.某工厂2025年实现会计利润100万元，当年发生公益性捐赠支出15万元。在计算该工厂2025年应纳税所得额时，允许扣除的公益性捐赠支出为（）万元。

A.15

B.12

C.3

D.0

答案：B

解析：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。该工厂年度利润总额为100万元，100×12%=12万元，15万元＞12万元，所以允许扣除的公益性捐赠支出为12万元。

6.工厂2025年8月转让一项专利技术，取得转让收入80万元，该项专利技术的成本为30万元。在计算企业所得税应纳税所得额时，该项转让所得应纳税所得额为（）万元。

A.50

B.30

C.20

D.0

答案：C

解析：居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题中转让收入80万元，成本30万元，转让所得=8030=50万元，应纳税所得额=（5050）×50%=20万元（因为50万元未超过500万元，先按规定计算）。

7.某工厂2025年9月应缴纳增值税10万元，消费税5万元。该工厂所在地城市维护建设税税率为7%，教育费附加征收率为3%。该工厂当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加为（）万元。

A.1.05

B.1.5

C.0.7

D.0.45

答案：A

解析：城市维护建设税和教育费附加是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据。应纳税额=（增值税+消费税）×（城市维护建设税税率+教育费附加征收率）=（10+5）×（7%+3%）=1.05万元。

8.工厂2025年10月签订一份货物运输合同，合同注明运输费用5万元。已知货物运输合同印花税税率为0.3‰。该工厂应缴纳的印花税为（）元。

A.15

B.25

C.50

D.75

答案：A

解析：印花税应纳税额=计税金额×税率。本题中计税金额为5万元，换算为元为50000元，税率为0.3‰，则应纳税额=50000×0.3‰=15元。

9.某工厂拥有一辆载货汽车，整备质量为5吨，当地规定载货汽车车船税年税额为每吨60元。该工厂2025年应缴纳的车船税为（）元。

A.300

B.150

C.200

D.250

答案：A

解