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2025年税务师《税法一》综合案例模拟题
考试时间：______分钟总分：______分姓名：______
一、
甲企业为增值税一般纳税人，主要从事商品批发零售业务。2024年10月发生以下业务：
（1）从乙企业购进商品一批，取得增值税专用发票，注明商品金额100万元，增值税税额13万元，商品已验收入库，货款尚未支付。甲企业将该批商品部分用于对外捐赠。
（2）销售商品给丙企业，开具增值税专用发票，收取含税销售额117万元，商品已发出。
（3）销售商品给个人消费者，取得含税销售额23.4万元，货款已收到。
（4）将自产的一批商品用于集体福利，该批商品成本80万元，无同类商品市场价格。
（5）接受丁企业委托，提供货物运输服务，取得含税服务费收入11.03万元，服务已完成。
（6）购进用于广告服务的咨询服务，取得增值税专用发票，注明金额10万元，增值税税额0.6万元。
（7）上期留抵增值税税额2万元。
要求：根据上述资料，计算甲企业2024年10月应纳增值税额。
二、
乙公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售业务。2024年11月发生以下业务：
（1）销售小汽车给消费者，开具增值税专用发票，不含税销售额500万元，收取含税销售额585万元。
（2）销售小汽车给其他企业（一般纳税人），开具增值税专用发票，不含税销售额200万元，收取含税销售额234万元。
（3）将自产的一辆小汽车用于投资者个人，该辆小汽车成本150万元，无同类小汽车市场价格。
（4）购进用于销售的小汽车，取得增值税专用发票，注明金额800万元，增值税税额104万元，已全部验收入库。
（5）因管理不善，导致上述购进的小汽车发生损失10万元。
要求：根据上述资料，计算乙公司2024年11月应纳增值税额。
三、
丙企业为增值税小规模纳税人，2024年度经营情况如下：
（1）取得含税销售货物收入200万元。
（2）取得含税服务收入50万元。
（3）发生符合规定的增值税进项税额转出3万元（因管理不善丢失购进货物）。
（4）缴纳城市维护建设税、教育费附加等附加税费1.5万元（不考虑其他因素）。
要求：计算丙企业2024年度应纳增值税额和应纳附加税费总额。
四、
丁企业为增值税一般纳税人，2024年度财务报表数据如下（不考虑其他因素）：
（1）营业收入5000万元（含视同销售的自产产品成本500万元）。
（2）营业成本3000万元。
（3）销售费用800万元（其中含广告费500万元，业务招待费300万元）。
（4）管理费用600万元（其中含行政人员工资200万元，福利费28万元，折旧费100万元）。
（5）财务费用300万元（其中含利息支出200万元）。
（6）营业外收入100万元（接受捐赠）。
（7）营业外支出50万元（非广告性赞助）。
（8）投资收益50万元（免税收入）。
（9）资产减值损失20万元。
（10）固定资产折旧已计入管理费用和销售费用。
（11）无形资产摊销已计入管理费用。
要求：
（1）计算丁企业2024年度的会计利润总额。
（2）根据企业所得税法及其实施条例的规定，计算丁企业2024年度应纳税所得额。
（3）假设丁企业适用企业所得税税率25%，计算丁企业2024年度应纳企业所得税额。
五、
戊企业为居民企业，2024年度境内经营收入总额8000万元，其中含国债利息收入200万元；境内经营应纳税所得额3000万元，境外分支机构取得税后利润1000万元（境外所得税率20%），该利润在境外已纳税款200万元。戊企业适用企业所得税税率25%，地方附加税费按应纳企业所得税额的12%计算。
要求：计算戊企业2024年度应纳企业所得税额和应纳地方附加税费总额。
六、
己个人为居民个人，2024年度收入情况如下：
（1）工资薪金所得：每月取得工资薪金收入30000元，全年已预缴个人所得税3.6万元。
（2）全年一次性奖金收入50万元，选择单独计税。
（3）提供技术咨询取得劳务报酬所得20万元。
（4）出租住房取得含税租金收入12万元/月，已按3%税率预缴增值税并扣除相关费用，地方附加税费已包含在预缴增值税中，该住房为个人唯一住房且为首次出租。
（5）银行存款利息收入2万元。
（6）企业分配股息红利所得10万元（上市公司股票，已享受税收优惠政策）。
要求：计算己个人2024年度应补（退）个人所得税额。
七、
庚企业为增值税一般纳税人，2024年12月发生以下业务：
（1）销售应税消费品一批，不含税销售额800万元，收取含税销售额936万元，开具增值税专用发票，同时收取包装物租金5万元（单独开具发票），该消费品消费税税率为10%。
（2）将自产的一批应税消费品用于对外投资，该批消费品成本600万元，无同类消费品市场价格，消费税税率为5%。
（3）购进用于生产应税消
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