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2025年税务面试题答案及答案

一、单项选择题（每题2分，共40分）

1.下列关于增值税小规模纳税人的说法，正确的是（）

A.小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳

税额的简易办法，并不得抵扣进项税额

B.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税

C.小规模纳税人月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度

销售额未超过30万元）的，免征增值税

D.以上说法都正确

2.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额（）以内的部分，准予在

计算应纳税所得额时扣除。

A.10%

B.12%

C.15%

D.20%

3.个人所得税综合所得的税率是（）

A.百分之三至百分之四十五的超额累进税率

B.百分之五至百分之三十五的超额累进税率

C.百分之二十的比例税率

D.百分之十五的比例税率

4.下列关于房产税的说法，错误的是（）

A.房产税以房产为征税对象

B.房产税的计税依据是房产的计税余值或租金收入

C.个人所有非营业用的房产免征房产税

D.房产税按年征收，分期缴纳，纳税期限由国家税务总局确定

5.某企业2024年度的应纳税所得额为500万元，适用的企业所得税税率为

25%，则该企业2024年度应缴纳的企业所得税为（）万元。

A.100

B.125

C.150

D.200

6.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，冻结的存款数额应当（）

A.相当于纳税人应纳税款的数额

B.大于纳税人应纳税款的数额

C.小于纳税人应纳税款的数额

D.没有限制

7.下列行为中，属于增值税视同销售行为的是（）

A.将自产的货物用于集体福利

B.将外购的货物用于个人消费

C.将自产的货物用于非增值税应税项目

D.将外购的货物用于集体福利

8.土地增值税的税率采用（）

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.定额税率

9.某个体工商户2024年度的经营所得为30万元，该个体工商户适用的个人

所得税税率为20%，速算扣除数为10500元，则该个体工商户2024年度应缴纳的

个人所得税为（）元。

A.49500

B.59500

C.60000

D.70500

10.下列关于印花税的说法，正确的是（）

A.印花税是对经济活动和经济交往中书立、领受、使用的应税经济凭证所征

收的一种税

B.印花税的税率有比例税率和定额税率两种

C.印花税的纳税义务人包括立合同人、立据人、立账簿人、领受人、使用人

等

D.以上说法都正确

11.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起（）内，

向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。

A.30日

B.45日

C.60日

D.90日

12.下列关于消费税的说法，错误的是（）

A.消费税是对特定的消费品和消费行为征收的一种税

B.消费税的纳税环节主要在生产、委托加工和进口环节

C.消费税的税率有比例税率和定额税率两种

D.消费税的计税方法只有从价定率一种

13.某企业2024年12月进口一批货物，关税完税价格为100万元，关税税率

为10%，增值税税率为13%，则该企业进口这批货物应缴纳的增值税为（）万元。

A.13

B.14.3

C.15.73

D.16.9

14.税务行政处罚的种类不包括（）

A.罚款

B.没收违法所得

C.停止出口退税权

D.吊销营业执照

15.下列关于资源税的说法，正确的是（）

A.资源税是对在我国境内开采应税矿产品和生产盐的单位和个人征收的一种

税

B.资源税的计税依据是应税产品的销售额或销售数量

C.资源税的税率有比例税率和定额税率两种

D.以上说法都正确

16.企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额（）的部分，准予

在计算应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

A.2%

B.2.5%

C.5%

D.8%

17.某纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料，税务机关责令

其限期改正，并处以（）的罚款。

A.2000元以下

B.2000元以上1万元以下

C.1万元以上5万元以下

D.5万元以上

18.下列关于车辆购置税的说法，错误的是（）

A.车辆购置税是对购置应税车辆的单位和个人征收的一种税

B.车辆购置税的税率为10%

C.车辆购置税实行一次征收制度

D.车辆购置税的纳税地点是纳税人所在地

19.某企业2024年度的会计利润为100万元，其中包括国债利息收入10万元，

税收滞纳金5万元，该企业适用的企业所得税税率为25%，则该企业