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2025-12-20 发布于河南
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第十章账务处理程序一、单项选择题

1.A2.A3.B4.A5.B二、判断题（正确的打“J”，错误的打“X”）

l.X2.X3.V4.V5.X三、实务题

1、根据资料1，开设日记账、总分类账户和明细分类账户，并登记期初余额（参见表10-24表10-66）。

2、根据资料2提供的各项经济业务，按规定编制记账凭证（参见表107——表10-23）。

（1）表107记账凭证

单位名称：达强公司X义年12月1日附件2张凭证号：

001号会计主管：记账：出纳：复核：制

摘要

总账科目

明细科

目

金额

借方

贷方

购买办公用品

管理费用

200

.00

库存现金

200

.00

合计（大写）：贰佰元整

200.00

单：

(2)表10-

(2)表10-2

记账凭证

摘要

总账科目

明细

科目

金额

预提利息

财务费用

2000

.00

应付利息

200

0.00

合计(大写)：贰仟元整

2000.00

会计主管：记账：出纳：复核：制单：

(15)表1076记账凭证单位名称:达强公司XX年12月31日附件1张凭证号:016

(16)表

(16)表1077

记账凭证

单位名称：达强公司义义年12月31日附件1张凭证号：017号

摘要

总账科目

明细科

目

金额

的

结转完工产品成

本

库存商品

甲产品

45000

.00

库存商品

乙产品

30000.00

生产本钱

甲产品

45000.00

生产本钱

乙产品

30000.00

合计(大写)：柒万伍仟元整

75000.00

会计主管：记账：出纳：复核：制

单：

(17)表1078记账凭证单位名称：达强公司XX年12月31日附件1张凭证号：018

摘要

总账科目

明细科目

金额

借方

结转已销产品本钱

主营业务本钱

甲产品成

本

21000.00

主营业务本钱

乙产品成

本

30000.00

库存商品

甲产品

21000.00

会计主管：记账：出纳：复核：制

库存商品

乙产品

30000.00

合计（大写）：伍万壹仟元整

51000.00

单：

（18）表10-19记账凭证单位名称：达强公司XX年12月31日附件1张凭证号：019

号会计主管：记账：出纳：复核：制

摘要

总账科目

明细科目

金额

结转收入类账户

余额

主营业务收

入

80000

.00

本年利润

80000.00

合计（大写）：捌万元整

80000.00

单：

表10-20记账凭证单位名称：达强公司XX年12月31日附件1张凭证号：020

号

摘要

总账科目

明细科目

金额

结转费用类账户

本年利润

67280.00

余额

管理费用

11280.0

财务费用

2000.00

销售费用

3000.00

主营业务成

本

51000.00

合计（大写）：陆万柒仟贰佰捌拾元整

67280.00

会计主管：记账：出纳：复核：制单：

（19）表10-21记账凭证

单位名称：达强公司XX年12月31日附件1张凭证号：021号

摘要

总账科目

明细科目

金额

计算应交所得税

所得税费

用

当期所得税费

用

3180.00

应交税费

应交所得税

3180.00

合计（大写）：叁仟壹佰捌拾元整

3180.00

会计主管：记账：出纳：复核：制

单:

表10-22记账凭证

表10-22

单位名称：达强公司XX年12月31日

附件张凭证号：022

(20)表10-23记账凭证

单位名称：达强公司XX年12月31日

附件张凭证号：023

摘要

总账科目

明细

科目

金额

借力

结转本年利润

本年利润

134

540.00

利润分配

13454

0.00

合计（大与）：壹叁万肆仟伍佰肆拾兀整

134540.00

3、根据记账凭证逐笔登记日记账、明细账和总账，并按规定进行月结（参见表10-24——表10-66）。

表10-24库存现金日记账

年

凭证

编号

摘要

借方

贷方

贷

余额

月

日

上月结转

借

4000

001

购买办公用品

200

借

3800

004

报销差旅费

1500

借

2300

005

归还借款

2000

借

4300

011

支付修理费

1000

借

3300

本月合计

2000

2700

借

3300

银行存款日记账

X义年

凭证

摘要

借方

贷方

余额

月

日

编号

贷

上月结转

借

000

002

付广告费

3000

借

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