粮食轮换合同内部审计指南.docxVIP

ICSCCS

团

03.100.60B20

体

GXAS

标准

T/GXAS1189—2025

粮食轮换合同内部审计指南

Guidelinesforinternalauditofgrainrotationcontract

2025-12-19发布2025-12-25实施

广西标准化协会发布

I

T/GXAS1189—2025

目次

前言 II

1范围 1

2规范性引用文件 1

3术语和定义 1

4原则 1

4.1合规性 1

4.2公正性 1

4.3独立性 1

4.4风险导向性 2

4.5全面性 2

4.6统筹兼顾性 2

5审计目标及内容 2

5.1审计目标 2

5.2审计内容 2

6审计程序及方法 3

6.1组建审计团队 3

6.2明确审计范围 3

6.3开展审前调查 4

6.4制定审计实施方案 4

6.5制定并送达审计通知书 4

6.6收集、分析资料 4

6.7检查并测试内部控制 5

6.8确定审计方法 5

6.9证据收集 5

6.10现场审计 5

6.11沟通确认 6

6.12编制工作底稿 7

6.13编制报告 7

6.14整改跟踪 7

附录A(资料性)不同合同类型风险内容 9

附录B(资料性)不同审计方法适用场景与操作规范 10

附录C(资料性)不同合同类型现场审计重点关注事项 11

附录D(资料性)审计发现问题确认单 12

附录E(资料性)审计工作底稿 13

附录F(资料性)报告主要内容 14

参考文献 15

T/GXAS1189—2025

II

前言

本文件参照GB/T1.1—2020《标准化工作导则第1部分：标准化文件的结构和起草规则》的规定起草。

请注意本文件的某些内容可能涉及专利。本文件的发布机构不承担识别专利的责任。

本文件由广西工商职业技术学院提出并宣贯。

本文件由广西标准化协会归口。

本文件起草单位：广西工商职业技术学院、广西内部审计师协会、广西粮食行业协会、广西南亚粮宝科技有限公司、广西粮运物流集团有限公司。

本文件主要起草人：邓建柠、廖晶、甘玲云、李珍弟、彭启民、陈勇新、粟卫红、张首楠、胡馨月、邱越、谭玉娥、全艺美、杨艳、刘静、陆精华、邹帆、唐理舟、刘俊、罗桂娇。

T/GXAS1189—2025

1

粮食轮换合同内部审计指南

1范围

本文件界定了粮食轮换合同内部审计的术语和定义，确立了粮食轮换合同内部审计的原则，提供了审计目标及内容、审计程序及方法等方面的指导。

本文件适用于政府粮食储备企业及相关单位开展粮食轮换合同内部审计工作。

2规范性引用文件

下列文件中的内容通过文中的规范性引用而构成本文件必不可少的条款。其中，注日期的引用文件，仅该日期对应的版本适用于本文件；不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。

GB/T5491粮食、油料检验扦样、分样法

3术语和定义

下列术语和定义适用于本文件。

粮食轮换合同内部审计internalauditofgrainrotationcontract

粮食储备企业或相关单位的内部审计部门或人员，独立、客观地依据国家有关法律法规、政策规定以及企业内部管理制度，对粮食轮换全流程所涉合同（含采购、销售、运输、仓储、检验及委托等配套合同）的策划、签订、履行、变更、终止全生命周期开展审查、评价与监督，通过系统化、规范化的方法，评估并改善粮食轮换合同管理过程中的风险管理、控制和治理效果的一种独立、客观的确认和咨询活动。

4原则

合规性

遵循国家粮食安全法律法规及地方配套政策，依据《审计署关于内部审计工作的规定》《内部审计基本准则》等规定，并参照《中华人民共和国审计法》等法律规定开展审计工作，确保审计程序规范、审计结论合法。

公正性

以事实为依据，公正客观开展审计，公平对待被审计对象和相关方，不偏袒、不歧视、不徇私，如实反映合同管理全流程问题。

独立性

依照法