参与省重点交通建设项目跟踪审计工作方案11.5.21改.docxVIP

附件7审计工作方案

一、对实施交通建设项目跟踪审计的意义、目的、原则、依据和职能定位的理解

1＞意义：

当前，全省交通系统正在加大交通基础设施投资，全力推进现代交通三大建设。随者我省交通建设向纵深推进，政府审计和交通行业审计监督任务日益繁重，审计力量不足的矛盾相对突出。而传统的事后审计模式，因审计介入滞后，存在审计难度大，发现的问题和损失浪费难以再行整改等一?系列问题己不能满足“高速网络工程”全面监管的迫切需要。因此,必须创新审计观，努力整合各种有效的审计资源，实行事前、事中和事后审计相结合的全方位、全过程审计方式。切实推进和全面落实交通建设项目跟踪审计各项工作，规范交通建设资金管理,提高交通建设项目投资效益和社会效益，保证交通建设可持续发展,显得尤为重要，事关大局。

切实加强交通建设项目全过程跟踪审计，是交通行业审计围绕拉动内需和现代交通“三大建设”中心工作，突出监管重点、服务发展大局，深入学习实践科学发展观，确保中央和省委省政府扩大内需一系列决策部署执行到位的重大举措；是纠正传统的事后审计工作弊端，实行建设期跟踪审计和竣工决算审计组织有机结合，事前、事中和少后审计有机结合的全方位、全过程审计方式，节约投资，“关口前移”，“防患于未然”的创新之举，有利于及时完成竣工决算审批，完善基建程序；是我省交通系统构建教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系的重要工作内容：也是贯彻落实《交通运输部开展工程建设领域突出问题专项治理工作方案》（交监察发（2009）457号）和省委办公厅、省政府办公厅《浙江省开展工程建设领域突出问题专项治理工作实施意见》（浙委办（2009）86号）要求，积极开展我省交通系统工程建设领域突出问题专项治理的工作抓手之一。

2、目的：

加强工程项目造价核算，规范工程结（决）算管理，降低工程造价。确定项目投资的合法性、公允性、合理性。

2.1协助建设单位规范建设工程行为，更好地实现“进度控制、质量控制和投资控制”三大目标。

2.2协助建设单位搞好项目管理工作，以提高建设过程中形成的设计变更、施丁.签证等相关资料的真实性和完整性，更好地控制及节约工程投资。

2.3协助建设单位确定真实、合理的工程造价，提高工程结算和决算的真实性、准确性。

2.4对施工监理、建设管理单位等参与本工程建设的有关单位涉及投资方面的问题进

2.21程涉及的施工单位、监理单位较多。由于该工程时效性要求高，同时承担项目的服务单位多，与正常项目相比所要参与及判断的事项多数要靠召集会议来解决。所以，各种会议安排较频繁，对指挥部通知的各种会议，我们都第一时间上岛参加会议，并对会议主要问题做好记录，有时还需要当场表明审核方的意见，我们把每次会议都当作重要的咨询内容之-，加以认真对待。

3签订的补充协议较多，且对原合同金额变动较大。如：船坞工程将爆破和安装全部提出来分包给其他单位，又将搅拌桩等新增加的工程合并到原合同中。针对这种情况，我们对即将要签订的补充协议，都按照实际情况进行计算核实，分析协议初稿的条款，并对指挥部提出合理化的建议。对涉及到量的补充协议，根据业主提供的变更单或原设计图纸进行反复核对计算，使各种补充协议的暂定金额尽量接近工程实际造价，并以书面的形式提供给指挥部作为最终计算依据，并配合指挥部做好补充协议的签订工作。在协议签订后，我们对每一份补充协议的签订进行了仔细的查看，争取熟记于心，以便在对报表及各种签证单的审核中，能够严格按照合同及补充协议的规定进行处理。

4签证单比较复杂，金额较大，各种新增项目较多。这点主要体现在船坞工程中，船坞工程共收到签证单和报审表146份，涉及金额上2000万。签证单审核是该项目的重点和难点，直接影响以后的结算金额，因此，在对较复杂的签证单及报审表审核时，我们的做法是：及时大量查考规范条款、工艺规程、造价审核规定，并及时请示事务所领导，对每一份签证单，每一份报审表进行仔细核对、反复计算，对于隐蔽工程的签证单，都进行了现场查看，争取做到每一份签证单都资料齐全，内容表达清楚，有具体的部位、原因、项目、数量等记录以及特殊情况的技术处理意见等。如有的内容不清楚或签证单有争议，要求指挥部、施工单位进行协商后更正，并及时提出审核建议。

3）、跟踪咨询工作的主要问题

1部分现场变更单业主签批签证意见不明确。常见有以下几种情况：a、只签名。这种情况只能称阅过，未发表同意与否的意见；b、签名+“同意”。“同意”二字看似简洁实则意思含糊，究竟是同意什么内容没有写清，严格地说，这种签证是不能作为结算依据的;c、签名+“情况属实”。这种情况只能说明事实的存在，并没有完全确认所列项目可以结算，所以这并不是签证，至于能否增加费用或顺延工期等尚要结