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预算绩效管理操作流程总结

预算绩效管理是现代财政管理的核心环节，旨在将绩效理念深度融入预算编制、执行、监督的全过程，实现预算资金分配的科学性、使用的有效性和管理的规范性。一套系统、规范的操作流程是确保预算绩效管理工作落地见效的关键。本文将从实践角度出发，对预算绩效管理的操作流程进行梳理与总结，以期为相关工作提供有益参考。

一、绩效目标管理：预算绩效管理的起点与导向

绩效目标管理是预算绩效管理的首要环节，它决定了预算资金的投向和预期成果，是后续绩效监控、评价和结果应用的基础。

在这一环节，预算部门（单位）应依据国家相关政策、发展规划以及本部门（单位）的职责和年度工作任务，科学合理地设定预算项目的绩效目标。目标设定需遵循“SMART”原则，即具体（Specific）、可衡量（Measurable）、可实现（Achievable）、相关性（Relevant）和时限性（Time-bound）。绩效目标应尽可能量化，对于确实无法量化的定性指标，也应明确描述其具体的产出和效果特征。

财政部门会对预算部门（单位）报送的绩效目标进行审核。审核重点包括目标与战略规划的相符性、与预算规模的匹配性、指标设置的科学性和可衡量性等。通过审核的绩效目标，将作为预算编制、执行监控和绩效评价的重要依据。未经绩效目标审核或审核未通过的项目，一般不予安排预算。

二、绩效运行监控：动态掌握预算执行与目标实现进度

绩效运行监控是在预算执行过程中，对绩效目标实现程度、预算执行进度、资金使用效益以及可能存在的风险进行跟踪、分析和管理的过程。其目的在于及时发现问题、纠正偏差，确保绩效目标如期实现。

预算部门（单位）是绩效运行监控的责任主体，应建立常态化的监控机制。通过定期收集项目实施进展、资金支付、产出成果等数据信息，对照预设的绩效目标和指标，分析偏差产生的原因，并采取相应的纠偏措施。对于重大项目或预算金额较大的项目，应进行重点监控。

财政部门则负责对预算部门（单位）的绩效运行监控工作进行指导和抽查，及时掌握整体绩效运行情况，对发现的普遍性、倾向性问题进行研究并提出处理意见，确保预算执行不偏离绩效目标轨道。监控过程中形成的分析报告，可为预算调整、政策完善提供动态依据。

三、绩效评价实施：客观评估预算资金的实际效益

绩效评价是预算执行结束后，根据设定的绩效目标，运用科学合理的评价方法和指标体系，对预算资金的投入、使用过程、产出成果及其效益进行系统性、客观性的评估。

首先是确定评价对象和范围。绩效评价对象通常包括纳入预算管理的部门整体支出、政策和项目支出。财政部门可根据工作重点和预算管理需要，选择重点评价对象；预算部门（单位）则应对本部门所有预算项目进行自我评价。

其次是构建评价指标体系。指标体系应与绩效目标紧密关联，能够全面、客观反映评价对象的绩效情况，通常包括投入、过程、产出、效益等维度。评价方法可采用成本效益分析法、比较法、因素分析法、公众评判法等多种方式相结合。

然后是组织实施评价。评价工作可由预算部门（单位）自行组织，也可由财政部门委托第三方机构实施。评价过程中，需充分收集和核实相关数据资料，确保评价依据的真实性和准确性。评价人员应保持独立、客观、公正的立场。

最后是形成评价报告。评价报告是绩效评价工作的最终成果，应包括评价对象概况、评价过程、评价结论、存在的主要问题以及相关建议等内容。评价结论应明确指出绩效目标的实现程度，区分优秀、良好、合格、不合格等不同等级。

四、绩效评价结果应用：预算绩效管理的落脚点与价值体现

绩效评价结果应用是预算绩效管理工作的关键环节，也是发挥绩效管理导向作用、提升预算管理水平的重要保障。如果评价结果束之高阁，绩效管理便失去了其应有之义。

评价结果应作为改进预算管理和安排后续预算的重要依据。对于评价结果较好的项目，可优先保障其预算需求，或在预算调整时给予倾斜；对于评价结果较差的项目，应责令相关部门（单位）限期整改，整改不到位的，可相应核减预算或暂停项目。

同时，绩效评价结果应与部门（单位）的绩效考核、干部管理等挂钩，强化责任追究。对于评价中发现的违规违纪问题，应按规定移交相关部门处理。此外，还应逐步推动绩效评价结果的公开，接受社会监督，提升预算透明度和公信力。预算部门（单位）应根据评价结果和整改要求，深刻剖析问题根源，完善管理制度，改进工作方法，不断提升资金使用效益。

五、绩效管理的保障与持续改进

预算绩效管理是一项系统性工程，需要健全的制度体系、有力的组织保障和必要的能力建设作为支撑。

在制度层面，应完善涵盖绩效目标、运行监控、绩效评价、结果应用等各环节的管理办法和操作细则，确保各项工作有章可循。在组织层面，各级财政部门和预算部门（单位）应明确绩效管理职责分工，建立健全工作机制，配备必要的人员力量。在能