税务申报流程实操指南及模拟题答案解析.docxVIP

第PAGE页共NUMPAGES页

税务申报流程实操指南及模拟题答案解析

一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分）

1.某小型微利企业2023年应纳税所得额为50万元，其应缴纳的企业所得税税率为（）。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

2.个体工商户的增值税小规模纳税人，月销售额不超过10万元（含），其免征增值税的申报期限为（）。

A.每月10日前

B.每月15日前

C.每季度首月15日前

D.每季度首月25日前

3.企业通过“电子税务局”申报企业所得税，申报表填写错误，需重新提交，其截止时间应在（）。

A.原定申报期结束前5日

B.原定申报期结束前3日

C.原定申报期结束前1日

D.原定申报期结束当日

4.个人所得税综合所得年度汇算清缴，纳税人未及时申报，税务机关责令限期补报的，逾期未补报的，可能会被处以（）。

A.罚款2000元以下

B.罚款5000元以下

C.罚款1万元以下

D.暂停纳税信用评级

5.某餐饮企业2023年12月取得餐饮收入100万元，发生成本60万元，其当月应缴纳的增值税税率为（）。

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

6.企业通过银行代扣代缴个人所得税，纳税人未按时领取工资，导致扣缴义务人未及时申报，税务机关可能会（）。

A.处以罚款2000元以下

B.处以罚款5000元以下

C.要求补缴税款并加收滞纳金

D.暂停其银行账户纳税申报功能

7.某房地产企业销售不动产，其增值税应纳税额的计算公式为（）。

A.不动产销售额×5%

B.（不动产销售额-购进成本）×9%

C.（不动产销售额-土地成本）×3%

D.不动产销售额×3%

8.个体工商户的所得税申报，其应纳税所得额的计算公式为（）。

A.收入总额-成本-费用-允许扣除的项目

B.收入总额-成本-费用

C.收入总额-成本

D.收入总额

9.企业通过“电子税务局”申报印花税，申报表中需要填写的主要信息包括（）。

A.纳税人名称、税种、计税依据、应纳税额

B.纳税人名称、税种、减免政策

C.纳税人名称、税种、申报期限

D.纳税人名称、税种、申报表编号

10.某外贸企业出口货物，其增值税申报中，出口退税的计算公式为（）。

A.出口货物销售额×13%

B.出口货物销售额×9%

C.出口货物销售额×0%

D.出口货物销售额×退税率

二、多项选择题（共10题，每题3分，共30分）

1.企业所得税预缴申报的常见错误包括（）。

A.应纳税所得额计算错误

B.专项附加扣除项目漏填

C.申报表填写格式不规范

D.未及时提交申报表

2.增值税小规模纳税人免征增值税的申报条件包括（）。

A.月销售额不超过10万元（含）

B.年销售额不超过80万元

C.纳税人选择简易计税方法

D.纳税人属于小微企业

3.个人所得税专项附加扣除的项目包括（）。

A.住房贷款利息

B.育儿费用

C.大病医疗费用

D.住房租金

4.企业申报印花税时，需要准备的资料包括（）。

A.纳税人营业执照复印件

B.印花税票购买凭证

C.税务机关要求的其他资料

D.纳税申报表

5.房地产企业销售不动产，增值税申报的注意事项包括（）。

A.需要提供不动产销售合同

B.应纳税额需分2年缴纳

C.需要计算土地增值税

D.应纳税额需按月申报

6.企业申报企业所得税时，不得税前扣除的项目包括（）。

A.资本性支出

B.职工福利费超标准部分

C.个人所得税

D.非广告性质的赞助支出

7.个体工商户的所得税申报流程包括（）。

A.收集收入凭证和成本费用凭证

B.填写所得税申报表

C.通过“电子税务局”提交申报

D.缴纳税款

8.外贸企业出口退税申报时，需要提供的资料包括（）。

A.出口货物报关单

B.出口销售合同

C.增值税专用发票复印件

D.税务机关要求的其他资料

9.企业通过“电子税务局”申报增值税时，常见的操作错误包括（）。

A.申报表填写不规范

B.未及时确认申报信息

C.申报期已过仍提交申报

D.未填写纳税人识别号

10.个人所得税综合所得年度汇算清缴的注意事项包括（）。

A.需要补税的，应在次年6月30日前缴清

B.享受专项附加扣除的，需提供相关证明材料

C.未及时申报的，可能被处以罚款

D.需要填写年度收入和扣除项目

三、判断题（共10题，每题1分，共10分）

1.小规模纳税人免征增值税后，其增值税进项税额可以抵扣其他应税行为。（×）

2.企业通过“电子税务局”申报所得税，申报表填写错误，可以当场修改并重新提交。（√）

3.个人所得税专项附加扣除需要每年重新申报，不得长期享受。（