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税收初学者课件

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目录

壹

税收基础概念

贰

税种分类介绍

叁

税收征收管理

肆

税收优惠政策

伍

税收法律体系

陆

税收筹划与管理

税收基础概念

第一章

税收定义

国家征收，用于公共支出

税收本质

无偿性、强制性与固定性

税收特征

税收目的

筹集财政收入，调节经济分配

税收功能

税收可调节资源配置，促进经济平稳发展。

调节经济活动

税收是政府筹集财政收入的主要手段。

筹集财政收入

税收原则

效率原则

税收应促进经济效率，减少对市场干扰。

公平税负

税收应公平分配，确保纳税人按能力负担。

01

02

税种分类介绍

第二章

直接税与间接税

直接税

税负不转嫁

间接税

税负可转嫁

主要税种概览

对商品和服务增值部分征税，广泛应用于商品销售和提供服务。

增值税

对个人和企业所得收入征税，分为个人所得税和企业所得税。

所得税

对特定消费品和服务征税，如烟草、酒精和高档商品，用于调节消费。

消费税

税率结构分析

01

比例税率

按商品劳务额固定比例征税

02

累进税率

收入越高税率越高，调节收入分配

03

定额税率

按征税对象实物量固定税额

税收征收管理

第三章

纳税人义务

纳税人需按法律规定，及时足额缴纳税款。

依法纳税

在税务部门进行检查时，纳税人需如实提供相关资料，配合工作。

配合税务检查

税务登记流程

营业执照副本等证件

准备所需材料

现场或电子税务局申请

线上线下申请

审核通过即可领取

领取税务登记证

税款缴纳方式

线上缴纳

通过电子税务局网站或APP进行在线缴纳，方便快捷。

银行代扣

与银行签订协议，由银行按期代扣税款，确保缴纳准时。

税收优惠政策

第四章

减免税政策

企业所得税减免

小型微利、高新企业享税率优惠

增值税减免

小规模纳税人享税率优惠

税收抵免规定

01

直接抵免

居民境外缴税可抵国内税额

02

间接抵免

母公司可抵子公司境外税额

优惠政策适用范围

小型微利企业享多项税收减免，助力其发展。

小微企业

高新技术企业享受税率优惠及研发费用加计扣除。

高新技术企业

税收法律体系

第五章

税收法律框架

宪法法律规章等构成体系

法律体系构成

宪法法律规章等效力不同

法律效力层级

集中复杂多样普遍

法律体系特征

税收法规解读

01

法律体系构成

包括法律、行政法规、地方性法规等

02

法规重要作用

为企业提供法律依据，保障税收秩序

税务争议解决途径

双方沟通，达成合意，成本较低但效力有限。

协商调解

申请复议，内部解决，需先缴税或担保。

行政复议

税收筹划与管理

第六章

税收筹划意义

通过筹划降低税负，提高个人或企业经济效益。

合法节税

合理筹划规避税务风险，确保财务安全。

风险管理

税收筹划助力财务规划，实现资金有效利用。

财务规划

税收风险管理

分析企业经营活动，识别可能涉及的税收风险点。

识别潜在风险

针对识别出的风险，制定具体的税收筹划与管理策略。

制定应对策略

税务合规性检查

确保税款计算准确、缴纳及时，避免税务违规。

税种缴纳检查

审查发票开具、接收、保管，确保真实合法，防范虚开发票。

发票管理审查

谢谢

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