税收基础何珍芳课件.pptxVIP

税收基础何珍芳课件单击此处添加副标题汇报人：XX

目录壹税收基础概念贰税制结构叁税收征管流程肆税收优惠政策伍税收法律体系陆国际税收比较

税收基础概念章节副标题壹

税收定义税收收入主要用于公共服务和国家建设。用于公共税收是无偿取得的，不需要直接偿还。无偿取得税收是国家依法强制征收的款项。强制征收

税收功能筹集财政收入调节经济活动01税收是政府筹集财政收入的主要手段，用于公共服务和基础设施建设。02税收可以调节社会经济活动，通过税收优惠或调整税率，促进或抑制某些行业的发展。

税收原则效率原则税收应促进经济效率，减少对市场干扰。公平税负税收应公平分配，确保纳税人按能力负担。0102

税制结构章节副标题贰

直接税与间接税直接税特点税负难转嫁间接税特点税负易转嫁

主要税种介绍对商品和服务增值部分征税，广泛应用于商品流通和服务领域。增值税对特定消费品和服务征税，通常用于调节消费、保护环境。消费税对个人和企业所得收入征税，分为个人所得税和企业所得税。所得税010203

税率结构按固定比例征税，简单明了。比例税率收入越高税率越高，利于调节收入分配。累进税率

税收征管流程章节副标题叁

纳税申报纳税人按规定期限向税务机关提交申报表及相关资料。申报流程税务机关审核申报资料，确保信息准确完整，进行税款核定。资料审核

税款征收纳税人按规定申报并缴纳税款，确保税收及时入库。申报缴纳税务机关对纳税人进行稽查，确保税款征收的准确性和合法性。税务稽查

税务稽查包括选案、检查、审理、执行四个环节。稽查流程01运用大数据、云计算等技术手段提高稽查效率和准确性。技术手段02税务稽查需遵循法定程序，确保合法合规，保护纳税人权益。法律约束03

税收优惠政策章节副标题肆

优惠税种小微、高企享减税，研发费加计扣除。所得税优惠小规模纳税人享免征或减征。增值税优惠

优惠条件企业类型优惠小微、高新企业享税率减免区域行业优惠特区、重点行业享税收优惠

优惠实施效果01减轻企业负担减税降费政策显著降低企业税费负担，助力企业稳健发展。02激发市场活力优惠政策激发市场创新活力，促进产业结构升级和经济高质量发展。

税收法律体系章节副标题伍

税收法律框架法律体系构成含宪法、法律、法规等立法层级划分全国人大、国务院等制定

税收法规解读宪法确立税收法律地位，是税法体系基础。宪法法律基础包括税收法律、行政法规、部门规章等。税收法律层级

税收司法案例涉及虚开增值税发票，探讨定罪量刑标准。虚开发票案例01以专利权质押为例，分析纳税担保与民事担保差异。纳税担保争议02

国际税收比较章节副标题陆

国际税制差异各国税收管辖权及行使依据不统一管辖权差异01不同国家税收负担及税率各不相同税负水平差异02税收征管严密程度影响避税行为征管制度差异03

跨国税收管理避免双重征税利用税收协定减税负选址定区策略选择低税负地区设公司0102

国际税收合作CRS系统覆盖112国情报交换系统多国合作反税基侵蚀BEPS行动计划OECD与UN范本协调征税权税收协定范本

谢谢汇报人：XX