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纳税核算与申报实务课件

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目录

第一章

纳税核算基础

第二章

税种核算实务

第四章

税收优惠政策

第三章

纳税申报流程

第六章

纳税申报常见问题

第五章

纳税申报案例分析

纳税核算基础

第一章

纳税核算概念

纳税核算是指企业按照税法规定，计算应纳税额的过程，确保税收合规。

纳税核算的定义

准确的纳税核算有助于企业合理避税，避免因计算错误导致的税务风险和罚款。

纳税核算的重要性

核算原则与方法

根据权责发生制原则，收入和费用应按其归属期间确认，不论款项是否实际收付。

权责发生制原则

历史成本原则要求资产和负债按其原始购买或产生的成本计量，即使市场价格发生变化。

历史成本原则

在面临不确定性时，谨慎性原则要求企业对可能发生的损失进行合理估计，避免过度乐观的财务报告。

谨慎性原则

实质重于形式原则强调交易或事件的经济实质应超越其法律形式，以真实反映财务状况。

实质重于形式原则

纳税义务与权利

纳税人的义务

纳税人需依法按时申报和缴纳税款，确保税务合规，避免滞纳金和罚款。

享受税收优惠政策

申诉和复议权利

纳税人对税务处理结果有异议时，可依法申请行政复议或提起行政诉讼。

符合条件的纳税人可申请税收减免、退税等优惠政策，降低税负。

获取税务咨询服务

纳税人有权向税务机关咨询相关税务问题，获取准确的税务指导和帮助。

税种核算实务

第二章

增值税核算

根据实际销售情况，准确计算应税销售额，包括货物销售和提供劳务的收入。

确定应税销售额

核算可抵扣的进项税额，包括购进货物或接受应税劳务支付的增值税额。

计算进项税额

根据税率计算销项税额，即应向税务机关申报的税款部分。

计算销项税额

通过销项税额减去进项税额，得出应纳税额，即实际应缴纳的增值税额。

计算应纳税额

了解并应用国家税收优惠政策，如免税、减税等，合理降低税负。

处理税收优惠政策

企业所得税核算

企业所得税核算首先需确定应纳税所得额，即收入总额减去准予扣除项目后的余额。

确定应纳税所得额

企业需在规定时间内完成纳税申报，并按时缴纳应纳税款，避免逾期产生滞纳金。

申报与缴纳

根据适用税率计算应纳税额，通常采用累进税率，需考虑各种税收优惠政策。

计算应纳税额

01

02

03

个人所得税核算

01

根据个人收入情况，扣除五险一金及起征点后，计算应纳税所得额。

确定应纳税所得额

02

依据税法规定的税率表和速算扣除数，确定应纳税额。

适用税率及速算扣除数

03

考虑子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除，减少应纳税额。

专项附加扣除

04

年终奖可选择单独计税，利用税收优惠政策减轻税负。

年终奖税收优惠

纳税申报流程

第三章

申报准备与要求

企业需整理并收集完整的财务报表，包括利润表、资产负债表等，为申报提供准确数据。

收集财务报表

确保税务登记信息的准确性，包括纳税人识别号、地址、联系方式等，避免申报时出现错误。

核对税务登记信息

根据申报项目准备相应的证明材料，如发票、合同、抵扣凭证等，以备税务机关审核。

准备相关证明材料

熟悉当前适用的税收优惠政策，准备相关证明材料，确保能够合法享受税收减免。

了解税收优惠政策

电子申报系统操作

用户需在电子申报系统中注册账号，并通过身份验证后登录，以开始申报流程。

注册与登录

在系统中选择相应税种，根据提示填写电子申报表格，确保数据准确无误。

填写申报表格

根据申报要求上传相关附件，如财务报表、税务登记证等，以备税务机关审核。

上传附件材料

完成所有申报信息的填写和附件上传后，点击提交，系统将自动发送至税务机关。

提交申报信息

提交申报后，用户可随时登录系统查询申报状态，了解税务处理进度。

查询申报状态

申报表填写指南

填写申报表前，需确认纳税人名称、纳税人识别号等基本信息的准确性。

确定申报主体信息

完成申报表填写后，仔细核对所有信息，避免出现计算错误或填写遗漏。

核对申报信息

按照申报表格式要求，详细填写收入、扣除、税额等各项数据，确保数据真实、完整。

填写申报数据

根据税法规定，准确计算各项税种的应纳税额，包括增值税、所得税等。

计算应纳税额

在规定的时间内，通过电子申报系统或纸质方式提交申报表，确保申报及时有效。

提交申报表

税收优惠政策

第四章

税收减免政策

对符合条件的小微企业实行低税率或减半征收企业所得税。

支持小微企业

对高新技术企业及研发活动投入大的企业实施税收减免。

鼓励科技创新

税收抵免规定

国外已缴税款可抵减国内税

国外税收抵免

允许设备购置费抵减所得税

投资抵免

优惠政策适用条件

月销售额不超限额免征增值税。

小规模纳税人

应纳税所得额不超可减税。

小型微利企业

纳税申报案例分析

第五章

真实案例介绍

某企业为逃避税款，虚开增值税发票，最终被税务机关查处，面临重罚。

虚开增值税发票案

01

一名