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2026年度内部审计工作计划

为进一步强化公司内部管理，防范和化解各类风险，提升公司整体运营效率和经济效益，结合公司战略发展目标和实际经营情况，特制定。

一、总体目标

1.监督公司各项内部控制制度的有效执行，确保公司经营活动遵循国家法律法规和公司内部规章制度，保障公司资产的安全与完整。

2.评价公司业务流程的合理性和有效性，识别潜在的风险和问题，为管理层提供有针对性的改进建议，促进公司业务流程的优化和效率提升。

3.审查公司财务收支的真实性、合法性和效益性，确保财务信息的准确可靠，为公司决策提供坚实的财务支持。

4.加强对公司重大投资、项目建设等重要经济活动的审计监督，提高投资效益，确保项目顺利实施。

5.促进公司内部各部门之间的沟通与协作，增强公司整体凝聚力和执行力，推动公司战略目标的实现。

二、工作重点

（一）内部控制审计

1.开展全面的内部控制评估，对公司各部门的内部控制制度进行审查和评价，重点关注控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素的有效性。

2.针对关键业务流程，如采购与付款、销售与收款、生产与成本控制、资金管理等，进行详细的流程分析和测试，查找内部控制的薄弱环节和潜在风险。

3.审查公司内部授权审批制度的执行情况，确保各项业务活动均在授权范围内进行，防止越权操作和违规行为的发生。

4.对公司信息系统的内部控制进行审计，评估信息系统的安全性、可靠性和有效性，防范信息系统风险。

（二）财务审计

1.对公司年度财务报表进行审计，审查财务报表的编制是否符合国家会计准则和公司会计政策的要求，确保财务信息的真实、准确、完整。

2.开展财务收支审计，检查公司各项收入和支出的真实性、合法性和合理性，重点关注收入确认、成本费用核算、资金收支等方面的合规性。

3.审查公司资产的管理情况，包括固定资产、存货、应收账款等，核实资产的存在性、完整性和计价准确性，防止资产流失和舞弊行为。

4.对公司税务筹划和纳税情况进行审计，评估税务风险，确保公司依法纳税，避免税务处罚。

（三）绩效审计

1.对公司各部门和下属单位的经营绩效进行审计评价，建立科学合理的绩效评价指标体系，综合考虑经济效益、社会效益和环境效益等因素。

2.审查公司战略目标的分解和落实情况，评估各部门和下属单位在实现战略目标过程中的贡献和绩效，为公司绩效考核和激励机制提供客观依据。

3.开展项目绩效审计，对公司重大投资项目、科研项目等进行全过程跟踪审计，评价项目的立项、实施、验收和效益情况，提高项目投资效益。

（四）专项审计

1.根据公司实际情况和管理层的要求，开展专项审计工作，如经济责任审计、工程审计、采购审计等。

2.对公司内部管理中的热点、难点问题进行专项审计调查，深入分析问题产生的原因，提出针对性的解决方案和建议。

3.配合外部审计机构和监管部门的工作，提供必要的审计资料和协助，确保公司各项审计工作的顺利进行。

三、工作安排

（一）第一季度

1.制定详细的审计计划和审计方案，明确各项审计工作的目标、范围、方法和时间安排。

2.组建审计项目组，对审计人员进行业务培训，使其熟悉审计工作流程和方法，掌握相关法律法规和政策要求。

3.开展内部控制审计工作，对公司各部门的内部控制制度进行初步调查和评估，确定审计重点和审计方法。

4.对公司财务报表进行预审，了解公司财务状况和经营成果，为年度财务审计做好准备。

（二）第二季度

1.继续开展内部控制审计工作，对关键业务流程进行详细的测试和评价，查找内部控制的薄弱环节和潜在风险，并提出改进建议。

2.开展财务收支审计工作，对公司各项收入和支出进行全面审查，重点关注收入确认、成本费用核算、资金收支等方面的合规性。

3.对公司资产的管理情况进行审计，核实固定资产、存货、应收账款等资产的存在性、完整性和计价准确性。

4.开展绩效审计工作，对公司各部门和下属单位的经营绩效进行初步评价，建立绩效评价指标体系。

（三）第三季度

1.完成内部控制审计工作，撰写内部控制审计报告，向管理层汇报审计结果和改进建议。

2.继续开展财务收支审计工作，对审计中发现的问题进行深入调查和分析，提出整改措施和建议。

3.开展项目绩效审计工作，对公司重大投资项目、科研项目等进行跟踪审计，评价项目的实施进度和效益情况。

4.根据公司实际情况和管理层的要求，开展专项审计工作，如经济责任审计、工程审计等。

（四）第四季度

1.完成财务收支审计工作，撰写财务审计报告，向管理层汇报审计结果和审计意见。

2.开展绩效审计工作，对公司各部门和下属单位的经营绩效进行综合评价，撰写绩效审计报告，为公司绩效考核和激励机制提供客观依据。

3.对专项审计工作进行总结和分析，撰写专项审计报告