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初级会计职称考试2025年经济法基础练习题模拟及答案

一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）

1.甲公司2024年12月因会计人员工作调整，需要将2020年形成的会计档案移交单位档案管理机构保管。根据会计法律制度规定，该批会计档案的最低保管期限为（）。

A.10年

B.30年

C.永久

D.25年

答案：B

解析：会计凭证、会计账簿（固定资产卡片除外）及会计档案移交清册的最低保管期限为30年。2020年形成的会计档案至2024年移交，仍适用30年保管期限规定。

2.2024年10月，乙便利店（增值税小规模纳税人）销售商品取得含税收入15.45万元，将一批外购食品无偿赠送给社区养老院（同类食品含税售价1.03万元）。已知小规模纳税人增值税征收率为1%。乙便利店当月应缴纳增值税（）。

A.（15.45+1.03）÷（1+1%）×1%=0.1632万元

B.15.45÷（1+1%）×1%=0.153万元

C.（15.45+1.03）÷（1+3%）×1%=0.159万元（注：2023年政策延续）

D.15.45÷（1+3%）×1%+1.03÷（1+3%）×1%=0.16万元

答案：A

解析：小规模纳税人发生视同销售行为（无偿赠送）需计算缴纳增值税。2024年小规模纳税人适用1%征收率（政策延续），含税销售额需价税分离，应纳税额=（15.45+1.03）÷（1+1%）×1%=0.1632万元。

3.根据个人所得税法律制度规定，下列专项附加扣除中，夫妻双方可选择由一方全额扣除或双方分别按50%扣除的是（）。

A.子女教育

B.大病医疗

C.赡养老人

D.住房贷款利息

答案：A

解析：子女教育专项附加扣除，父母可选择由一方按100%扣除或双方各按50%扣除；住房贷款利息只能由夫妻一方扣除；大病医疗由纳税人本人或配偶扣除；赡养老人只能由纳税人本人扣除（非独生子女需分摊）。

4.丙公司2024年实际发放合理工资薪金总额800万元，发生职工福利费120万元、职工教育经费50万元、工会经费15万元。已知企业所得税扣除限额标准：职工福利费14%、职工教育经费8%、工会经费2%。丙公司2024年上述三项费用应调增应纳税所得额（）。

A.120-800×14%=8万元

B.（120-800×14%）+（50-800×8%）=8+（50-64）=-6万元（无需调增）

C.（120-800×14%）+（15-800×2%）=8+（15-16）=7万元

D.（120-800×14%）+（50-800×8%）+（15-800×2%）=8+（50-64）+（15-16）=-7万元（无需调增）

答案：C

解析：职工福利费扣除限额=800×14%=112万元，实际发生120万元，调增8万元；职工教育经费扣除限额=800×8%=64万元，实际发生50万元，无需调增；工会经费扣除限额=800×2%=16万元，实际发生15万元，无需调增。合计调增8万元。

5.2024年8月，张某与甲公司签订3年期劳动合同，约定试用期6个月，试用期月工资8000元，转正后月工资10000元。已知甲公司所在地月最低工资标准为2500元。根据劳动合同法律制度规定，甲公司试用期内每月至少应向张某支付（）。

A.8000元

B.10000×80%=8000元

C.2500元

D.10000元

答案：B

解析：试用期工资不得低于本单位相同岗位最低档工资或劳动合同约定工资的80%（10000×80%=8000元），且不得低于用人单位所在地最低工资标准（2500元）。本题中8000元符合两者要求，故甲公司应支付8000元。

6.根据支付结算法律制度规定，下列票据中，持票人应自出票日起1个月内提示付款的是（）。

A.银行本票

B.商业承兑汇票

C.银行汇票

D.支票

答案：C

解析：银行汇票提示付款期限为出票日起1个月；银行本票为出票日起2个月；商业汇票（含商业承兑汇票）为到期日起10日；支票为出票日起10日。

7.2024年7月，丁公司进口一批高档化妆品，海关核定关税完税价格为500万元，关税税率10%，消费税税率15%。丁公司进口环节应缴纳增值税（）。

A.500×（1+10%）÷（1-15%）×13%=84.12万元

B.500×13%=65万元

C.500×（1+10%）×13%=71.5万元

D.500×（1+10%）÷（1+15%）×1